Auditoria

UNIVERSIDAD DE EL SALVADOR
FACULTAD DE CIENCIAS ECONÓMICAS. ESCUELA DE CONTADURÍA PÚBLICA.

“PROBLEMÁTICA QUE ENFRENTAN LAS FIRMAS DE AUDITORIA PARA OBTENER CLIENTES Y EJECUTAR AUDITORIAS DE ESTADOS FINANCIEROS A INSTITUCIONES BANCARIAS”

Trabajo de Investigación presentado por: Erazo Chévez, Douglas Roberto Juárez Barrera, Jessica Cecibel Torres Alvarado, Claudia Carolina

Para optar algrado de LICENCIADO EN CONTADURÍA PÚBLICA Diciembre 2010

San Salvador, El Salvador, Centro América

UNIVERSIDAD DE EL SALVADOR AUTORIDADES UNIVERSITARIAS Rector Secretario Decano de la Facultad de Ciencias Económicas Secretario de la Facultad de Ciencias Económicas Director de la Escuela de Contaduría Pública Coordinador de Seminario Asesor Director Jurado Examinador : Licenciado Juan VicenteAlvarado Rodríguez : Licenciado Roberto Carlos Jovel Jovel : Licenciado José Javier Miranda : Licenciado Luis Felipe Gutiérrez : Licenciado José Roberto Chacón : Máster José Ciriaco Gutiérrez Contreras : Máster Roger Armando Arias Alvarado : Máster Rufino Antonio Quezada Sánchez : Licenciado Douglas Vladimir Alfaro Chávez

Diciembre de 2010 San Salvador, El Salvador, Centro AméricaAGRADECIMIENTOS
Agradezco a Jehová Dios por darme voluntad y sabiduría para concluir la carrera, a mi esposo y mi hija, que son la fuente de mi inspiración por su amor, su comprensión, su ayuda incondicional y su apoyo para con mi persona. A mis padres y demás personas que alguna u otra forma me ayudarón a culminar mis estudios. CLAUDIA CAROLINA TORRES ALVARADO

A Dios Todopoderoso, por haberme dadosiempre la sabiduría y fuerzas necesarias en toda la realización de mi carrera. A mis padres, por haberme forjado en el buen camino, por sus sacrificios y apoyo incondicional en todas las etapas de mi vida. A mi hermana por sus consejos y apoyo. A mis asesores y al Licenciado Alexander Quintanilla por la valiosa colaboración que me brindaron en la realización de este trabajo. JESSICA CECIBEL JUAREZBARRERA y A Jesucristo mi Señor y Salvador por darme la sabiduria y fortaleza necesaria para finalizar mi carrera. A mi esposa por su apoyo incondicional en todos mis proyectos. A mi madre por apoyarme en mi formacion profesional. DOUGLAS ROBERTO ERAZO CHEVEZ

ÍNDICE
Pág. Contenido Resumen Ejecutivo Introducción No. i ii

CAPITULO I – SUSTENTACIÓN TEORICA, LEGAL Y TÉCNICA
1.1 1.1.1 1.1.21.2 1.2.1 1.2.2 1.2.3 1.2.4 1.2.5 1.3 1.3.1 1.3.2 1.3.3 1.4 1.4.1 1.4.2 1.4.3 1.4.4 1.4.5 1.4.6 MARCO CONCEPTUAL Glosario de Términos Bancarios Glosario de Términos Contables y de Auditoría MARCO LEGAL Ley Reguladora del Ejercicio de la Profesión de la Contaduría Pública y Auditoría Ley Orgánica de la Superintendencia del Sistema Financiero Ley de Bancos Código de Comercio Código Tributario y suReglamento MARCO TECNICO Normas para la inscripción de los auditores externos en el registro de la Superintendencia del Sistema Financiero (NPB 2-07) Normas Internacionales de Auditoría (NIA`S) Código de Ética Profesional para Contadores Públicos, emitido por el Consejo de Vigilancia de la Profesión de Contaduría Pública y Auditoría MARCO TEORICO Antecedentes de la Contabilidad en El SalvadorAntecedentes de la Auditoría en El Salvador Antecedentes del Sistema Financiero en El Salvador Evolución de las Firmas de Auditoría en El Salvador Evolución del Sistema Bancario en El Salvador Firmas inscritas en la Superintendencia del Sistema Financiero para poder realizar Auditorias Externas a Instituciones Bancarias 9 4 5 5 6 7 8 9 4 4 3 3 3 3 4 4 1 1 2 3

CAPITULO II – DESARROLLO DEL CASOPRACTICO
2.1 2.2 2.3 2.3.1 2.3.2 2.3.2.1 2.3.2.1.1 2.3.2.1.2 2.3.2.2 2.3.2.2.1 2.3.2.2.2 PLANTEAMIENTO DEL CASO PRÁCTICO ESTRUCTURA DEL CASO PRÁCTICO DESARROLLO DEL CASO PRÁCTICO Principales Limitantes que dificultan el acceso a Clientes del Sector Bancario Estrategias a Seguir para Solventar Limitantes Proceso de Inscripción en el Registro de Auditores Externos de la Superintendencia Solicitud de...