Auditoria

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Cambio de llantas
Auditoria
Karla Ortiz

 Cambio de llantas

Usted es auditor interno y tiene a su cargo la revisión de consumos de la bodega de suministros de una empresa dedicada alflete local de contenedores. Sus clientes son diversos y la operación va en continuo crecimiento que promedia un 25% anual. La empresa proporciona tanto el cabezal como el chasis para mover loscontenedores propiedad de sus clientes.

En su análisis preliminar observa que el consumo de llantas y protectores ha crecido en un 43% en el último año. Las consultas preliminares con el encargado de labodega justifican la significativa diferencia en estos porcentajes por el mal estado de las carreteras, problemas de calidad de las llantas y la falta de experiencia de muchos de los conductores.Usted verifica en una muestra que las requisiciones manuales son correctas. Tienen la cantidad de llantas consumidas de acuerdo a las bajas del kardex del sistema de inventarios y a la vez con elregistro contable. El sistema está programado para hacer el registro contable automáticamente al dar de baja el artículo del auxiliar de inventarios. El documento tiene las firmas de elaboración,autorización, despacho y recepción que el procedimiento exige. Esto lo verificó en la requisición manual original en poder del jefe de la bodega. Hay dos copias más, una en contabilidad que es enviada por elencargado de bodega a ese departamento debido a que recibe tanto la original como esa copia y otra en el taller donde se hace el cambio de las llantas y protectores y que es el originador de larequisición. Es notorio que por cada chasis se hace un cambio estándar de cuatro llantas en cada oportunidad.

Verifica las compras e identifica que la empresa tiene seis proveedores, pero el 80% de lascompras  se hacen a Representaciones El Timo, S.A.. Hace un muestreo de las compras y verifica que existe la factura, el ingreso del producto al kardex, el registro contable del inventario y el pago al...