auditoria

INFORME DE CONTROL INTERNO
RUBRO: INGRESOS
SEÑOR:
RUBEN ARENAS
Gerente General de Good no se q más S.A.
Presente:
REF: INFERME DE CONTROL INTERNO Nº 001/2013 DE AUDITORIA FINANCIERA
I.ANTECEDENTES, OBJETO, OBJETIVO, ALCANCE Y METOLOGIA
1.1 ANTECEDENTES:
La presente auditoría financiera ha sido realizado a petición del gerente general Rubén arenas de la empresa good no se quemas S.A.1.2 OBJETO:
El objeto de evaluación de la presente auditoría financiera de la empresa good que se dedica a la venta de comida rápida, en el estudio y evaluación de los estados financieros de la gestión termina del 2013.
1.3 OBJETIVO:
Es verificar la razonabilidad de los estados financieros y cerciorarse de que en el proceso de elaboración se haya cumplido las normas y leyesaplicables al disponible con el que cuenta la empresa, también al reglamento de control interno de la empresa.
1.4 ALCANCE:
El alcance para la presente auditoria comprende el periodo contable del 1º de agosto al 31 de octubre del 2013. El límite donde se va aplicar el proceso de auditoria es el departamento de administración y contabilidad, que afectan al disponible de la empresa.
1.5METODOLOGIA:
La metodología utilizada para la presente auditoria son los documentos contables, facturas, recibos de tanto de ingreso como de desembolso de caja y los comprobantes respectivos otorgados por los departamentos de la empresa.
II. RESULTADO DEL EXAMEN (PLANILLA DE DEFICIENCIA 2.1 DEFICIENCIA 1:
El cajero o responsable de manejar el efectivo es la misma persona que se encarga deregistrar las transacciones de ingreso y egreso en los libros de contabilidad. Se ha vulnerado los atributos de CI. De autorización y segregación de funciones y PCGA de prudencia y exposición. El cajero confirma que se le fue la encargada temporalmente esa función por que el anterior encargado de esas labores fue destituido de su cargo hace 1 mes. La falta de personal encargado específicamente de loslibros de contabilidad afectara al departamento para verificar si los saldos son reales.
RECOMENDACIÓN:
2.2 DEFICIENCIA 5
Se ha encontrado que la empresa no cuenta con un manual de procedimientos del efectivo donde el responsable del efectivo debe verificar sus funciones. Se ha vulnerado los atributos de CI. De custodia y autorización y PCGA de objetividad y prudencia. El gerente deadministración no estableció un manual de procedimientos específicos para cada funcionario de la empresa, que los responsables del efectivo no tengan un manual del efectivo que afectara a la empresa porque el funcionario no conoce su funciones específicas.
RECOMENDACIÓN:
2.3 DEFICIENCIA 6
El cajero o responsable de caja no realiza el respectivo arqueo al final del día, sino más bien realizael arqueo de caja al final de semana. Se ha vulnerado los atributos de CI. De custodia y autorización y los PCGA de prudencia y exposición. El cajero asegura no tener conocimiento de que el arque de caja debe realizarlo si o si al final del día , estas deficiencia afectaría a la empresa por que no se podría verificar los saldos reales, además se pone en riesgo el disponible con el que cuenta laempresa.
RECOMENDACIÓN:
2.4 DEFICIENCIA 8
El responsable realiza el respectivo depósito del efectivo a la cuenta corriente bancaria al terminar la semana. Se ha vulnerado los atributos de CI. De custodia y autorización y PCGA de prudencia y materialidad. El responsable de caja asegura que por motivos de tiempo no puede realizar el respectivo depósito al final del día como corresponde. Al norealizar el depósito del afectivo diario afectara al activo disponible de la empresa por que no se ve reflejo los saldos reales en los estados financieros.
RECOMENDACIONES:

2.5 DEFICIENCIA 11
El reembolso de caja chica o fondo fijo no se lo realiza adecuadamente quedando al final del mes ya sean exceso de fondos o falta de efectivo para gastos necesarios. Se ha vulnerado los...