Auditoria

Programa General de Auditoria


Este programa general tiene por objetivo delinear un proceso estandard de auditoria para los auditores componentes de CYADE, el cual puede ser adaptado a la naturaleza o necesidad especifica de cada cliente y al alcance de la auditoria a ser desarrollada.

El Programa General de Auditoria DEBE SER ADAPTADO mediante la aplicación del Programa de Estrategia (E)A. PASOS DE LA AUDITORIA:

Los pasos de la auditoria son:

I. Conocimiento del Cliente.
II. Evaluación Extendida del Control Interno (Auditoria Operativa)
III. Auditoria Sustantiva de Saldos de los EE.CC.


I. CONOCIMIENTO DEL CLIENTE:

Conocer al cliente es un aspecto fundamental de un buen servicio de auditoria. Teniendo logrados los objetivos con respecto al conocimiento seadquiere una ventaja natural que concede el conocimiento sobre los limitantes de un buen trabajo como el tiempo, la magnitud o los recursos con los cuales se cuenta. De un buen conocimiento del cliente dependerá un acertado diagnóstico de los recursos necesarios a ser invertidos en la prosecución del fin de la auditoria.

I.1. Los pasos del Conocimiento al cliente son los siguientes:

1.Revisión del negocio.
Mediante el cual pretendemos lograr un conocimiento del negocio, sus aspectos fundamentales y sus componentes empresariales, fisicos y materiales.

2. Evaluación del riesgo inherente.
Todo trabajo de auditoria tiene un riesgo intrínseco, el cual debe ser previamente determinado a los efectos de una buena planificación y ejecución de los trabajos.

3. Pruebasanalíticas preliminares.
Se practica un completo análisis financiero sobre los estados contables comparativos sin auditar, a fin de analizar las variaciones mas significativas. Los resultados obtenidos son preliminares.




4. Evaluación del entorno de control.
Por medio de este paso estudiaremos el entorno de control en el cual se desarrollan las tareas dela empresa.

5. Evaluación preliminar del control interno.
De acuerdo a la complejidad del cliente se documenta convenientemente el control interno del mismo.

e. Planificación de la Auditoria Operativa.
Determinaremos con precisión la naturaleza, el alcance y la oportunidad de todos los procedimientos de auditoria operativa que se efectuarán para sustentar nuestra calificación al controlinterno.

f. Seguimiento de Informes Anteriores.
Efectuaremos un seguimiento de las observaciones informadas por Auditores anteriores, la Auditoria Interna y otros consultores, en su caso. De tal procedimiento analizaremos el grado de cumplimiento y acatamiento por parte de la Administración de la Empresa, de las recomendaciones informadas en su oportunidad, y si los mismos tuvieron su efectoen los estados contables presentados para nuestra revisión.

I.2. Los informes que surgen del paso de Conocimiento al cliente son los siguientes:

a. Informe sobre cumplimiento de la recomendaciones de Auditorias Anteriores.
b. Informe sobre situaciones y hechos que podrían afectar la opinión del dictamen.
c. Informe sobre planificación de la Auditoria Operativa y Sustantiva.
d.Informe Preliminar sobre el Control Interno.

I.3. Detalle de procedimientos del Conocimiento del Cliente:

1.Revisión del negocio.

1.1. Aplicación del “Cuestionario de Información Básica del Cliente”.
1.2. Aplicación del “Cuestionario del Negocio”.
1.3. Aplicación del “Cuestionario Fiscal”.
1.4. Realización de una estimación previa del error tolerable de la auditoria.
1.5. Evaluación delas “Políticas Contables Aplicadas”, incluidos los métodos de aplicación, así como los cambios adoptados para el ejercicio.
1.6. Evaluación del “Entorno Legislativo” en el cual opera el negocio.
1.7. Obtención de documentación de la “Estructura Organizacional de la Empresa”.

2.Evaluación del riesgo inherente.

2.1. Integración, si se considera necesario, un Diagnostico ajustado al...