Auditoria

Auditoría de Instrumentos Financieros Derivados

Auditoría de Instrumentos
Financieros Derivados

NIA Sección 1012
Normas Internacionales de Auditoría

Corporación Edi-Ábaco Cía. Ltda.

1

Auditoría de Instrumentos Financieros Derivados

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Título general de la obra: Actualización Contable

Título de ésta norma: NIA: Sección 1012: Auditoría de Instrumentos Financieros
Derivados
© Original en ingles: International Standard on Auditing
©International Federation of Accountants IFAC
© International Auditing Practices Committee
Original en ingles: International Standards on Auditing.
© Instituto Mexicano de Contadores Públicos (IMCP):
Normas Internacionales de Auditoría: Primera reimpresión de la sexta edición, febrero
2004
Primera Edición: En Recurso Informático: 2002
Revisión y Edición:
Revisión Técnica:
Diseño Gráfico yDiagramación:
Tiraje:

1.000 copias

Corporación Edi-Ábaco Cía. _argo.
Geovanny Córdova J.
Margoth Coronado V.
Editado en Ecuador

Derechos reservados. Prohibida la reproducción total o parcial de la Obra, por cualquier medio:
fotomecánico, informático o audiovisual, sin la autorización escrita de los propietarios de los
Derechos Intelectuales.
ISBN-9978-95-009-5

Corporación Edi-ÁbacoCía. Ltda.

Registro Nacional de Derechos de Autor: 009508

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AUDITORIA DE INSTRUMENTOS FINANCIEROS
DERIVADOS
CONTENIDO
Párrafos

Páginas

1

6

Instrumentos derivados y actividades de derivados

2-7

6-8

Responsabilidades de la administración y de los encargos
del mando

8-10

8

La responsabilidad del auditor11-15

9-10

Introducción

Necesidad de habilidad y conocimientos especiales
Conocimiento del negocio

13-15
16-21

Factores económicos generales

18

La industria

19

La entidad

20

Riesgos financieros clave

10-14

21

Aseveraciones que se tratan
Evaluación de riesgo y control interno

22

15-16

23-65

16-32

Riesgo inherente

25-28

Consideracionescontables

29-30

Consideraciones sobre el sistema contable

31-32

Ambiente de control

33-38

Objetivos del control y procedimientos

39-48

El papel de la auditoría interna

49-51

Organizaciones de servicios

52-55

Riesgo de control

56-61

Pruebas de control

62-65

Procedimientos sustantivos

66-76

Importancia relativa

68-69

Tipos de procedimientossustantivos

70-71

Procedimientos analíticos

33-36

72-75

Evaluación de la evidencia de auditoría

Corporación Edi-Ábaco Cía. Ltda.

76

3

Auditoría de Instrumentos Financieros Derivados

Procedimientos sustantivos relacionados con las
aseveraciones

77-89

Existencia y ocurrencia

77

Derechos y obligaciones

78

Totalidad

36-41

79

Valuación ymedición

80-86

Presentación y revelación

87-89

Consideraciones especiales sobre actividades de cobertura

90-91

41-42

Representaciones de la administración

92-93

42-43

94

43-44

Comunicaciones con la administración y los encargados
del mando
Glosario de términos

Corporación Edi-Ábaco Cía. Ltda.

44-50

4

Auditoría de Instrumentos Financieros DerivadosEl Comité internacional de prácticas de auditoría (“IAPC”) de la Federación
Internacional de Contadores (IFAC emite las Declaraciones internacionales de práctica
de auditoría) (IAPS)(“Declaraciones”)para proporcionar ayuda práctica a los auditores
para adoptar y poner en marcha las Normas Internacionales de Auditoría (NIAs”) o para
promover una buena práctica. Las Declaraciones no tienen la...