Auditoria

Realizado el Programa de Auditoria se encontró que el aplicativo SIIGO utilizado en Fonemsalud Ltda. No cuenta con el módulo de cuentas por pagar, ocasionando que la información no cruce correctamente; existen terceros pasivos con saldos debito, al igual que existen terceros en clientes con saldos créditos por motivo de la no correcta digitación.

Existen deficiencias en la contabilizaciónde los Créditos y demás servicios prestados por Fonemsalud, a continuación detallaremos estas deficiencias.

Para el otorgamiento de un Crédito en Efectivo a los socios estos deben cumplir con los requisitos exigidos para la aprobación del mismo, una vez aprobado es girado por el Auxiliar Contable previa autorización según los soportes de otorgamiento y aprobación del Crédito.

Lacontabilización del giro del Crédito se realiza de la siguiente manera en el sistema mediante un comprobante de Egreso, cuyos soportes con un pagaré firmado por el socio, una tabla de amortización por el periodo pactado y los soportes de aprobación del crédito.

| |A 12 Meses 1.5% |DEBITO |CREDITO |
|238585|Pendientes de Giro |2.000.000 | |
|429501 |Estudio de Crédito | |3.000 |
|111005 |Bancolombia | |1.997.000 |

Como nospodemos dar cuenta no se ha contabilizado el derecho a Fonemsalud (Cartera). Se contabiliza de esta manera para agilizar el proceso del crédito al socio, esto para luego ser cruzado con la contabilización siguiente:

| | |DEBITO |CREDITO |
|140501 |Crédito Ordinario|2.000.000 | |
|830501 |Intereses Corrientes |200.320 | |
|838501 |Intereses Moratorios | |200.320 |
|238585 |Pendientes de Giro| |2.000.000 |


Las inconsistencias aparecen cuando se giran los créditos y el Auxiliar Contable deja de contabilizar los Créditos, o son contabilizados y por error son causados a otro socios, errores que fueron hallados en el transcurso de nuestra Auditoria.

Otro de los errores en los procesos es la contabilización de losCréditos por Bonos de Adquisición, que consisten en que un socio desea adquirir un producto con alguno de los proveedores con los que se tiene convenio, para lo cual el socio solicita una cotización al proveedor y la presenta a Fonemsalud, de ahí en adelante empieza el proceso normal de cualquier crédito, con la diferencia que no se gira comprobante de Egreso alguno, el paso que se realiza una vezaprobado el Crédito por Bono de adquisición es la elaboración de un Bono para que el socio lo presente al Proveedor y retire el artículo deseado. Una vez entregado el bono se prosigue a la contabilización del Bono, de esta manera:


| |A 12 mese 1.5% |DEBITO |CREDITO |
|140504 |Bono de Adquisición|1.000.000 | |
|830501 |Intereses Corrientes |100.160 | |
|838501 |Intereses Moratorios | |100.160 |
|238585 |Pendientes de Giro...