Auditoria

Propiedades, Planta, Equipo e Instalaciones
y Estimación de Depreciación.
Fecha:_____ de _________ del ______.
Cuestionario de Control Interno.
1-) Las inversiones, ventas o bajas de maquinaria y equipo están autorizadas
Respuesta: Si _________ No ____________.
Respuesta basada en : 1- Pregunta __________ .
2- Observación ________ .
3- Cédula: _____________.
2-) Se llevan registros detalladospara los distintos conceptos especificados en la pregunta anterior.
Respuesta: Si _________ No ____________.
Respuesta basada en : 1- Pregunta __________ .
2- Observación ________ .
3- Cédula: _____________.
3-) Se comparan estos registros, por lo menos una vez al año, con las cuentas de control del libro mayor general.
Respuesta: Si _________ No ____________.
Respuesta basada en : 1- Pregunta__________ .
2- Observación ________ .
3- Cédula: _____________.
4-) La empresa practica inventarios físicos periódicamente y los compara con los registros contables.
Respuesta: Si _________ No ____________.
Respuesta basada en : 1- Pregunta __________ .
2- Observación ________ .
3- Cédula: _____________.
5-Está en vigor alguna política precisa para la diferenciación entre las adiciones al activo y elmantenimiento y reparaciones del mismo. Explíquese por separado.
Respuesta: Si _________ No ____________.
Respuesta basada en : 1- Pregunta __________ .
2- Observación ________ .
3- Cédula: _____________.
6-) Se registran las depreciaciones acumuladas por unidades o grupos que correspondan con las clasificaciones de bienes de activo fijo depreciable.
Respuesta: Si _________ No ____________.Respuesta basada en : 1- Pregunta __________ .
2- Observación ________ .
3- Cédula: _____________.
7-) Las depreciaciones son acumuladas con base en estimación técnica de vida útil probable ( en su caso, describir el método utilizado por la empresa)
Respuesta: Si _________ No ____________.
Respuesta basada en : 1- Pregunta __________ .
2- Observación ________ .
3- Cédula: _____________.
8-) Lasdepreciaciones fiscales, si son diferentes a las contables, son registradas en cuentas de orden:
Respuesta: Si _________ No ____________.
Respuesta basada en : 1- Pregunta __________ .
2- Observación ________ .
3- Cédula: _____________.


Las utilidades de un control interno es que sirve para seguir desde cerca las actividades financieras y resumirlas de forma útil para quienes toman las decisiones. Elcontrol interno esta directamente relacionado con la contabilidad.

El control interno es un conjunto de medidas que tomas la organización con el fin de:
Proteger sus recursos contra las malversaciones, el fraude o el uso ineficiente
Asegurar la exactitud y la confiabilidad de los datos de la contabilidad y de las operaciones financieras.
Asegurar el cumplimiento de las políticas normativaseconómicas de la entidad.
Evaluar el desempeño de todas las divisiones administrativas y funcionales de la entidad.






EVALUAR DEL CONTROL INTERNO ACTIVOS FIJOS :

OBJETIVOS GENERALES:

PROPIEDAD:
Comprobar que todos los bienes que figuran en el balance se encuentren en posesión de la empresa o de terceros.
EXISTENCIA FISICA:
Comprobar que los activos existen y figuran en el rublo de propiedad ,planta y equipo.
MEDICION:
Comprobar que los activos fijos estén valuados a su costo o a su valor razonable, menos depreciación acumulada o provision por desvalorización.
CUMPLIMIENTO DE LAS NORMAS CONTABLES:
Verificar si se ha cumplido con el registro adecuado en función a las NIC y NIFF

EVALUACION DEL CONTROL INTERNO
A continuación damos las premisas para la elaboración del cuestionario deevaluación de control interno:
Adquisiciones:
- Verificar autorizaciones de la compra
- Justificación de la compra
- Existencia de cotizaciones para buscar el mejor precio
- Verificación de haber recibido el activo y la responsabilidad de custodia
- Verificar que los activos construidos por la propia empresa no excedan del valor de mercado.
- Verificación selectiva de manera periódica de la existencia...