auditoria

CONTROL: Se debe registrar por lo menos dos firmas para la emisión de cheques.
OBJETIVO: Está enfocada a evitar el fraude o desfalco con la aprobación de varios niveles jerárquicos.
DRAMATIZACIÓN:Preguntas de auditoría:
1. ¿Por qué se registran dos firmas y no más?
2. ¿Se cuenta con un registro oficial de las firmas conjuntas, además de la información que corrobore las firmas?
3. ¿Se realizanconciliaciones bancarias de forma periódica?
4. ¿Quiénes y porque son esos funcionarios los encargados de firmar los cheques?
5. ¿Existen medidas de seguridad para evitar la falsificación de cheques?6. ¿En caso de no encontrarse una de las personas responsables para las firmas conjuntas, quien asume la responsabilidad de firmas cheques?
PRIMERA PARTE INTERVIENEN PARA EL COBRO DE PROVEEDORES:GERENTE DE CONPRAS - DIRECTORA FINANCIERA - GERENTE GENERAL - TESORERA Y PROVEEDOR.
- El PROVEEDOR llega en el horario de cobro de facturas establecido por la empresa con una copia de la factura a retirarel cheque por parte de la empresa; la TESORERA recibe la factura y verifica si está en el los cheques que deben ser cancelados, una vez realizado este proceso se acerca al GERENTE DE COMPRAS para laautorización necesaria en el proceso de cancelar la factura, una vez autorizado por el GERENTE DE COMPRAS, es entregada a la DIRECTORA FINANCIERA quien verifica que cuente con la autorización delGERENTE DE COMPRAS, que la elaboración de la retención sea la correcta, con los datos del comprobante de egreso se procede a la elaboración del cheque con la primera firma autorizada, cuando este procesoes realizado se le entrega para la segunda firma de autorización al GERENTE GENERAL quien es el último filtro para la emisión de cheques en el pago a proveedores el cual también verifica lainformación para proceder a firmar el cheque.
SEGUNDA PARTE INTERVIENEN PARA AUDITORIA DE CONTROL
DIRECTORA FINANCIERA – AUXILIAR CONTABLE – DOS AUDITORES
-Para la auditoria del control los AUDITORES al...