Auditorias

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CAPITULO III MODELO DE AUDITORIA DE GESTIÓN AMBIENTAL PARA VERIFICAR EL CUMPLIMIENTO DE LAS REGULACIONES AMBIENTALES EN LOS LABORATORIOS FARMACÉUTICOS

1. Modelo de auditoría de gestión ambiental 1.1 Descripción de los componentes del modelo Planeación de la auditoría - Conocimiento del negocio (cuestionarios de control interno) - Memorándum de planeación

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Oferta técnica yeconómica de los servicios de auditoría de gestión ambiental

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Carta compromiso

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Ejecución de la auditoría - Programas de auditoría por cada área a examinar

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Comunicación de los resultados - Informe de auditoría

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1.2 Generalidades de la auditoría de gestión ambiental
1.2.1 Naturaleza de la auditoría La auditoría de gestión ambiental se puede considerar como una auditoría decumplimiento, ya que su propósito es verificar si la administración está cumpliendo con las obligaciones contenidas en las regulaciones legales que rigen el desarrollo de sus funciones.

1.2.2 Objetivos de la auditoría de gestión ambiental La auditoría de gestión ambiental tiene como misión lograr los siguientes objetivos:

1- Determinar el grado de cumplimiento e implementación de las medidasde prevención, mitigación y control de impactos ambientales negativos definidos en los estudios de impacto ambiental ( prácticas ambientales).

2- Verificar que las entidades estén cumpliendo con la legislación vigente en materia ambiental;

3- Determinar el impacto que tendrán los asuntos ambientales en los estados financieros;

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4- Evaluar el riesgo ambiental que pueda afectar anivel de cuentas de balance o transacciones importantes;

5- Identificar

problemas

ambientales

potenciales

y

las

contingencias

relacionadas que afecten a la entidad.

1.3 Planeación de la auditoria de gestión ambiental
La planeación a realizar contendrá los siguientes elementos: Conocimiento del negocio Factores económicos generales; La industria- condiciones importantesque afectan al negocio del cliente; La entidad: administración y propiedad, el negocio de la entidad, desempeño financiero, entorno para informes y legislación. Comprensión de los sistemas de contabilidad y de control interno Riesgo e importancia relativa Naturaleza, tiempos y alcance de los procedimientos Coordinación, dirección, supervisión y revisión Otros asuntos

1.3.1 Cuestionarios decontrol interno A continuación se presentan los cuestionarios de control interno de las áreas a examinar

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Cuestionario de control interno Organización auditada: Laboratorios ABC, S.A de C.V. Area: Cumplimiento de regulaciones ambientales básicas No. 1 Descripción ¿ Ha realizado la empresa un estudio de impacto ambiental? ¿ Cuenta ambiental? la organización con el permiso
SI NO Ref.

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3¿ Cuenta con un comité a nivel interno encargado de velar por el cumplimiento de las regulaciones ambientales? ¿ Está inscrito el laboratorio en el Consejo Superior de Salud Pública? ¿ Cuenta la entidad con algún litigio pendiente con respecto al incumplimiento con las regulaciones ambientales? ¿ Ha recibido la entidad multas o sanciones por el incumplimiento de regulaciones ambientales? ¿ Estacontemplado dentro de sus políticas empresariales el cuidado del medio ambiente? ¿ Cuenta la organización con un abogado que le brinde asesoría en aspectos medioambientales estipulados en las regulaciones ambientales? ¿ Hay instalados procedimientos de control para identificar y evaluar el riesgo ambiental? ¿ Existen procedimientos de control para monitorear el cumplimiento de las regulacionesambientales? ¿ Hay instalados procedimientos de control para

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monitorear cambios posibles en la legislación ambiental que sea probable que impacten a la entidad? 12 ¿ Tiene la entidad procedimientos de control para manejar las reclamaciones sobre asuntos ambientales, incluyendo problemas de salud, de empleados o terceras partes? ¿ Existe una...