Axioma del control interno

NIVEL DEL CONTROL INTERNO

CONFIANZA

PRUEBAS DE AUDITORIA
Eficiente
------>
mayor
------>
menos
Deficiente
------>
menor
------>
mas

EVALUACION DEL CONTROL INTERNO
1) Descriptivo.Normativo. Explicativo
Consiste en la descripción detallada de un proceso o una actividad ejecutada como operación normal de la empresa
2) Proceso de adquisición de bienes
El proceso inicia con una orden derequisición en original y copia del bodeguero. La original entrega al jefe de compras, la copia lo guarda en su archivo. El jefe de compras recibe la nota de requisición y solicita autorización porescrito al gerente para proceder con la compra.
3) Con la autorización del jefe de compras realiza un pedido a u proveedor permanente, no realiza un estudio de precios y procede a informar al proveedorque le envié inmediatamente. El proveedor prepara los suministros, elabora la factura y la original en dos copias y envía a su vendedor a entregar al jefe de compras.

4) El jefe de compras recibe lamercadería y firma en la factura y se queda con la original y firma un pagare por el total de la compra.

Al siguienre dia entrega al bodeguero y finaliza el proceso,

FLUJOGRAMA

Es utilizado paragraficar los procesos de una empresa y los símbolos son:

INICIO/ FIN

PROCESO ACTIVIDAD



DOCUMENTO

DECISION



CONECTOR INTERNO


CONECTOR EXTERNOCONECTOR PROCESOS


ARCHIVO TEMPORAL

ARCHIVO DEFINITIVO


BODEGUERO
JEFE DE COMPRAS
GERENTE
PROVEEDOR
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
  
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 












































 
 
 
 
 
 
 
 

Deficiencia detectada !
Se detectó desperdicio de tiempo al pedir queel gerente sin documentos autorice una compra, es labor del jefe de compras analizar y autorizar

No se realiza cotización previa al pedido de suministros. Todo pedido debe quedar documentado.

Las...