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Estado Libre Asociado de Puerto Rico OFICINA DEL CONTRALOR

Efectivo e Ingresos y Cuentas por Cobrar
Juan M. Ayala Hernández, CFE Juan M. Ayala Hernández, CFE Auditor Senior Auditor Senior

OBJETIVO
Que los participantes puedan conocer y obtener un entendimiento de la reglamentación aplicable, de las diferentes pruebas de cumplimiento que deben completar al realizar los programas deauditoría de Ingresos y Cuentas por Cobrar y Efectivo y de los hallazgos más frecuentes en los municipios y consorcios.

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ALCANCE
Conocer la reglamentación aplicable Discutir los pasos más importantes del programa Hallazgos más Frecuentes

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REGLAMENTACIÓN APLICABLE
Ley Núm. 81 de Municipios Autónomos de Puerto Rico Reglamento para la Administración Municipal de OCAM Ordenanzas y Resoluciones internas que imponen el cobro por algún concepto Cartas Circulares y Memorandos de las distintas entidades reguladoras
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CONSIDERACIÓN DEL AMBIENTE
Conocer la estructura de control de la unidad Identificar las fuentes de ingreso de la unidad
– Ejemplos de fuentes de ingresos
Patentes de industria y comercio Permisos y Arbitrios de Construcción Contribuciones sobre la propiedad Arrendamiento de Propiedades
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Cont. CONSIDERACIÓN DEL AMBIENTE
Cont. Ejemplo de Fuentes de Ingresos Multas impuestas Intereses en inversiones (Certificados de Depósito) Recogido y disposición de desperdicios Venta de propiedades inmuebles Ingresos por la celebración de las Fiestas Patronales Nota: Las fuentes de ingresos dependen del tipo de entidad gubernamentalContraloría a sus órdenes... Contralorí a sus órdenes... Contraloría

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Cont. CONSIDERACIÓN DEL AMBIENTE

Segregación de deberes de los funcionarios principales que intervienen en las operaciones Los recaudadores estén nombrados La custodia de los libros de recibos de recaudación

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Cont. CONSIDERACIÓN DEL AMBIENTE

Entreviste al personal a cargo de las recaudaciones para conocer el proceso de recaudación Determine cuales son las personas que realizan gestiones de cobro fuera de la unidad Si estas personas han efectuado gestiones de cobro adecuadas
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Cont. CONSIDERACIÓN DEL AMBIENTE

Confirme las cuentas por cobrar Conocer los distintos informes que preparan los recaudadores Determine si la unidad cuenta con una caja de seguridad Realice arqueos de caja por sorpresa

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CUSTODIA DE RECIBOSOFICIALES
Realice un inventario físico de los recibos de recaudación Verifique la codificación y secuencia numérica Verifique que los recibos estén bajo llave Determine si al momento de la entrega se solicita la firma del que recibe y que se entreguen en secuencia numérica
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CUSTODIA DECHEQUES EN BLANCO Realice los mismos pasos que para los recibos de recaudación Verifique si se notifica al banco sobre las personas autorizadas a firmar cheques.

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RECAUDACIONES
Seleccione la muestra a examinar. Compare los recibos contra los depósitos. Compare las hojas de...