BOLETÍN 3130
EFECTOS EN LA AUDITORIA POR INCUMPLIMIENTOS DE UNA ENTIDAD CON LEYES Y REGLAMENTOS
OBJETO
El objeto de este boletín es establecer normas y proporcionar lineamientos relativos a la responsabilidad del auditor de considerar en una auditoría de estados financieros, la existencia de incumplimientos con leyes y reglamentos o la posibilidad de que éstos hayan ocurrido y su efecto en la auditoría y el dictamen.

PRONUNCIAMIENTOS NORMATIVOS
Es responsabilidad de la administración asegurarse de que las operaciones de la entidad se conduzcan de acuerdo con las leyes y reglamentos, así como de prevenir y detectar incumplimientos.
El auditor no es y no puede ser considerado responsable de prevenir incumplimientos.
El auditor debe estar consciente de que existe la posibilidad de que hayan ocurrido incumplimientos. Si llega a ser del conocimiento del auditor información específica que proporcione evidencia de la existencia de posiblesincumplimientos que puedan tener un efecto importante directo o indirecto sobre los estados financieros, el auditor debe aplicar procedimientos de auditoría dirigidos específicamente a asegurarse si ha ocurrido o no ese evento.
Sin embargo, debido a las características de los incumplimientos, una auditoría efectuada de acuerdo con normas de auditoría generalmente aceptadas, no proporciona seguridad de que se detecten éstos o de que se revelen todos los pasivos contingentes que pudieren resultar de ellos.
Toda auditoría está inevitablemente sujeta al riesgo de que aún cuando haya sido adecuadamente planeada y realizada de acuerdo con normas de auditoría generalmente aceptadas, en los estados financieros o se hagan declaraciones o revelaciones equívocas o engañosas y éstas no sean detectadas.
Este riesgo es mayor cuando se trata de declaraciones o revelaciones erróneas, resultantes de incumplimientos con leyes y reglamentos debido a situaciones semejantes a las [continua]

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(2011, 01). Boletin 3080. BuenasTareas.com. Recuperado 01, 2011, de http://www.buenastareas.com/ensayos/Boletin-3080/1388405.html

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CHICAGO

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