Caja chica

Operaciones de Banco y Caja. Fondos Fijos

(Fondo de Caja Chica)

Definiciones
Fondo de caja chica. Pequeña cantidad de dinero en efectivo dentro de la empresa que se utiliza para afrontar unaserie de pagos pequeños, los que serían muy engorrosos saldar con cheques. Es un activo circulante.
Procedimiento de Funcionamiento del Fondo Fijo
- Creación del fondo
- Se estima una cantidad dedinero que cubra las necesidades para pequeños pagos en determinado lapso
- Se emite un cheque por la cantidad estimada y se le entrega a la persona que se va a encargar de su custodia y manejo dentrode la empresa
- Se establecen una serie de normas para su funcionamiento (prohibir hacer pagos de caja chica por montos superiores a cierta cantidad, establecer qué persona debe autorizar los pagoscon el efectivo del fondo fijo)
- El cajero de caja chica va cancelando las diversas obligaciones y guardará constancia que justifique los pagos hechos
- Cuando el fondo esté a punto de agotarse, oen cierto período de tiempo preestablecido, el cajero presenta los diversos comprobantes por lo que ha cancelado y se le emite un nuevo cheque por el total de los recibos para que vuelva a tener sufondo fijo completo y así sucesivamente.
No se afectó la cuenta "Caja Chica" ya que ésta se moviliza solamente cuando se crea, cuando se decide aumentar el fondo o cuando se decide disminuir el fondoTratamiento de Faltantes y Sobrantes de Caja Chica
Cada cierto tiempo debe hacerse un arqueo de los fondos de la Caja Chica por una persona autorizada. La suma de los diversos comprobantes de egresosy el efectivo debe ser igual al total del fondo asignado a la Caja Chica, pero puede suceder que se haya hecho un pago no relacionado, o se cancele un comprobante por una suma mayor o menor, o elcajero haya hecho uso indebido del mismo, entonces pueden originar sobrantes o faltantes de dinero en la Caja Chica.
Si existe un faltante de efectivo para tener completo el fondo fijo, hay dos...