Calcilo de isr para pequeños contribuyentes 2010

REGIMEN DE PEQUEÑOS CONTRIBUYENTE EJEMPLOS DE CALCULO 2010
Régimen de pequeños contribuyentes Repecos.
Las personas físicas que realicen actividades empresariales, que únicamente enajenen bienes o presten servicios, al público
en general, podrán optar por pagar el impuesto sobre la renta en los términos establecidos en esta Sección, siempre que los
ingresos propios de su actividad empresarialy los intereses obtenidos en el año de calendario anterior, no hubieran
excedido de la cantidad de $2’000,000.00.
Obligaciones.- Calcular una sola cuota de forma bimestral de los siguientes Impuestos
Impuesto al Valor Agregado. Art. 2º C. de la LIVA.
Impuesto sobre la Renta. Art. 138 de la LISR.
Impuesto empresarial a tasa única. Art. 17 de LIETU.
Tipo de servicio Altas, BajasModificaciones (Repecos).
Registro de contribuyentes:
A. Cuando no aparecen en el sistema pero si cuenta con RFC.
1) Formato de Uso Múltiple SF001.
2) Copia de inscripción en el R.F.C. o copia de tarjeta tributaria.
3) Copia de CURP, (Clave Única de Registro de Población).
4) Copia de identificación oficial con fotografía; si acude un tercero agregar carta poder e identificación oficial del mismo.5) Si tiene empleados presentar las cédulas Mensual y Bimestral del Instituto Mexicano del Seguro Social “IMSS”.
6) Llenar el formato SF022 “Solicitud para determinación de cuota fija de IVA, IETU e ISR a cargo de pequeños
contribuyentes”.
7) Comprobante de domicilio (agua, luz, teléfono, predial), con una antigüedad no mayor a 4 meses
B. Cuando ya aparece en el sistema
1) Copia de la cedulade inscripción en el R.F.C. (o copia de la Tarjeta Tributaria del SAT).
2) CURP, (Clave Única de Registro de Población).
3) Copia de identificación oficial con fotografía; si acude un tercero agregar carta poder e identificación oficial del mismo.
4) Si tiene empleados presentar las cédulas Mensual y Bimestral del Instituto Mexicano del Seguro Social “IMSS”.
5) Llenar el formato SF022“Solicitud para determinación de cuota fija de IVA, IETU e ISR, a cargo de pequeños
contribuyentes”.
6) Comprobante de domicilio (agua, luz, teléfono, predial). Con una antigüedad no mayor a 4 meses.
Estimativa 2010 Cuando ya tenían estimativa realizada.
1) Copia de la cédula de inscripción en el R.F.C. (o copia de la Tarjeta Tributaria del SAT).
2) Copia de identificación con fotografía, si acude untercero agregar carta poder e identificación oficial del tercero.
3) Si tiene empleados presentar las cédulas Mensual y Bimestral del pago del “IMSS”.
4) Copia del comprobante de domicilio (agua, luz, teléfono, predial) con una antigüedad no mayor a 4 meses
5) Llenar formato SF022 Determinación de cuota fija de IVA, IETU e ISR.
6) Copia de CURP, (Clave Única de Registro de Población) solo encaso de que en la cédula no aparezca el CURP.
Ejemplo de IVA (al 16 %)
Los pequeños contribuyentes deberán pagar el IVA por bimestre a más tardar el día 17 del mes siguiente a dicho
bimestre; ejemplo (Enero-Febrero) a más tardar el 17 de marzo. Para lo cual podrán declarar en términos del Impuesto
al Valor Agregado estimado mensual que practiquen las autoridades fiscales estatales; obtener elingreso estimado
mensual de las actividades, dicho valor se multiplicará por la tasa del IVA aplicable que corresponda a su actividad. Se
determinará una cuota fija integrada para cada bimestre que incluya tanto I.V.A., ISR e IETU tomando en cuenta la
información proporcionada por el contribuyente.
INGRESO IVA
Total de Ventas 9,000
Tasa de 16% 6,000 6000/1.16x.16 828
Tasa de 0% 3,000 0Total de IVA de las ventas 828
Acreditables GASTOS
Compras y gastos a tasa de 16% 4,300 688
Compras y gastos a tasa de 0% 1,800 0
IVA de la renta 0 0
IVA del teléfono 140 22
IVA de la luz 126.66 20
IVA de otros gastos 360 58
Sueldos 1,580
Cuotas patronales 72
Total de IVA Acreditable 788
788 IVA de las ventas 960
( - ) Total de IVA acreditable ( - ) 788
IVA por pagar mensual 172...