caso 6

Juan Germán Díaz Rodríguez

Caso 6

Introducción
Con el objetico de realizar un estudio esta empresa la cual se dedica al sector de la hostelería voy a intentar analizar y diagnosticar la empresa así como el plan de acción que sugeriría la empresa y la previsión de los estados financieros y compararlo con la consecuencia de la ejecución del referido plan, para posteriormente intentar realizarun plan de acción que desde mi punto de vista sea adecuado.
Datos a tener en cuenta en el análisis:
Hotel de 100 habitaciones de categoría media en el sur
Inversión en el terreno: 300000 euros
Inversión en el hotel: 900000 euros
Presupuesto adicional: 500000 euros
Total de la inversión: 1700000 euros
Aportación de los socios: 750000 euros como capital, habiendo obtenido financiación bancariaa largo plazo por el mismo importe, en un préstamo de 15 años con garantía hipotecaria del terreno y el hotel.
Póliza de crédito: 300000 euros (renovable anualmente).

Análisis los estados financieros de la empresa:
Comenzamos analizando la empresa y lo voy comparando con las consecuencias que reflejan la realidad de su consecución y la previsión.
Para ellos empezamos viendo la cuenta deresultado del mismo, en la que podemos observar que los ingresos en el periodo de los tres años analizados se van incrementando por lo que podemos ver que para el año1 son de1369000 euros y en el año 2 aumenta a 1551000 euros y ya en el año 3 acaba el periodo con unos ingresos de 1643000 euros, es decir 1315000 euros menos de los que se tenía previsto.
Por lo que podemos deducir que los ingresos encierto sentido son positivos a pesar de no haber conseguido el objetivo planteado.
Podemos observar que el mayor volumen de ingresos están en las habitaciones con 1314000 euros por lo que es positivo en su evolución en los tres años pero, no lo que se esperaba.
Otro dato que llama la atención es que se tenía previsto como otros ingresos 148000 euros de los cuales a lo largo del periodo se ingresó 0euros.
Ya dentro del personal vemos que los gastos van aumentando de 697000 euros a 879 euros por lo que en cierto modo se justifica por que han aumentado las ventas, aunque desde mi punto de vista no han aumentado tanto para que se aprecie ese gasto de personal, lo que si veo positivo es que hay menos gasto de personal en la realidad que en la previsión.
La publicidad, suministros, mantenimiento,administración, otros gastos y los gastos generales aumentan, pero hay que tener en cuenta que hay más ingresos y que la ocupación sube de un 50% en el año 1 a un 60% en el año 3 por lo que también tiene que ver e influye en que suba los progresivamente tanto los honorarios de gestión como los tributos y seguros.
La amortización se mantiene estable a 68000 euros para cada año, pero lo que si bajaes el EBITDA en el último año ya que después de tener un periodo creciente en los años 1 y 2 vemos como en este último año este se sitúa por debajo con 58000 euros es decir situándose en un -65% por lo que en este aspecto la situación ya no es tan positiva.
Pero ya si nos vamos a los beneficios vemos que en todo el trascurso del periodo se observa una evolución negativa por lo que acaba el año 3con -89000 euros, es decir, se sitúa en un -139%.
Esto no está diciendo que la empresa uno de los síntomas que nos presenta de rentabilidad es negativo.
Seguidamente pasamos a analizar el balance, en el cual podemos observar como el activo fijo se mantiene en todo el periodo en 1700000 euros y la amortización acumulada desciende hasta llegar al año 3 a -204000 euros cumpliéndose con ellolas previsiones.
En lo que es la gestión del stocks se aprecia que este va creciendo 1000 euros cada año hasta finalizar el periodo en 13000 euros 10000euros menos de lo previsto y este se sitúa en los días previsto a lo largo del periodo , que son 30 días, por lo que considero que el stock está bien gestionado.
Las cuentas a cobrar aumentan de presentan una evolución creciente en el...