Caso consultex

Dirección Financiera I

Economía y Dirección de Empresas

CASO DE GESTIÓN PREVISIONAL

CONSULTEX, S.A.
Consultoría empresarial
Hispalis (Spain)

A dos compañeros de master les atrae la idea de montar una consultaría y realizan un análisis previo para llegar a un consenso acerca de los servicios que se podían ofrecer y de cómo gestionar la empresa.
En primer lugar acordaron que cadagerente pudiera llevar cuatro empresas pequeñas, con lo cual el coste de 70000 € que cobrarían habría que dividirlo entre cuatro pagando cada empresa 17500 € al año. Además de este servicio de alquiler de gerentes a tiempo parcial se consolidaron otros cuatro como son de asesoría estratégica, consulting de empresas, escuela empresarial y cursos de formación “in company”.
A continuación se detalla elanálisis previsional para los tres primeros años de la empresa:
Nota: Para los cálculos realizados han sido tomados en cuenta los decimales, al ser realizados en hoja de Excel.

* AÑO 1

PRESUPUESTO VENTAS | AÑO 1 |
Concepto | Unidades | Precio/Ud. | Total | IVA |
Gerentes a tiempo parcial | 1 | 70.000 | 70.000 | 11.200 |
Asesoría estratégica | 120 | 1.080 | 129.600 | 20.736 |Consulting empresa | 300 | 175 | 52.500 | 8.400 |
Escuela empresarial | 150 | 100 | 15.000 | 2.400 |
Cursos de formación | 15 | 1.950 | 29.250 | 4.680 |
| | | 296.350 | 47.416 |

PRESUPUESTO GASTOS | AÑO 1 |
Concepto | Total | IVA |
1 Gerente | 40.000 | ---- |
1 Director | 40.000 | ---- |
4 Consultores | 148.000 | 23.680 |
1 Secretaria | 15.000 | ---- |
S.S. Secretaria(1)(30%) | 4.500 | ---- |
Gasto Personal | 247.500 | ---- |
Gasto Alquiler | 15.000 | 2.400 |
Gasto Publicidad(2) | 35.300 | 5.648 |
Gastos Servicios Exteriores | 10.000 | 1.600 |
Tributos | 1.900 | ---- |
Gastos Generales | 3.200 | 512 |
| 312.900 | 33.840 |

(1): Solo se paga la seguridad por la secretaria, ya que el resto son autónomos. Además, por ley, el director no puede cargar ala empresa la seguridad social para evitar fraude.
(2): De los gastos de publicidad, 12.500 € se corresponden con el mailing de lanzamiento el cual solo se incurre en el primer ejercicio.

Para crear la empresa deciden poner cada uno un capital de 40.000 €. Además deciden realizar los cobros y pagos al contado.

BALANCE INICIAL |
ACTIVO |   | PASIVO | |
Patentes | 15.000 | Capital |80.000 |
Fianzas | 2.500 |   | |
Total Inmovilizado | 17.500 |   | |
Tesorería | 62.500 |   | |
  |   |   |   |
Total activo | 80.000 | Total Pasivo | 80.000 |

CUENTA DE RESULTADOS |
Gastos Varios | 312.900 | Ventas | 296.350 |
Gastos Constitución | 4.500 |   | |
Gastos Amortización | 3.000 |   |   |
| | Pérdidas | 24.050 |

TESORERÍA |
Tesorería Inicial | 0 |Gastos Constitución | 4.500 |
Constitución Capital | 80.000 | Patente | 15.000 |
Ventas | 296.350 | Fianzas | 2.500 |
IVA cobros ventas | 47.416 | Gasto Personal | 247.500 |
| | Gasto Alquiler | 15.000 |
| | Gastos Servicios Externos | 10.000 |
| | Tributos | 1.900 |
| | Gastos Generales | 3.200 |
| | Gastos Publicitarios | 35.300 |
| | IVA pagos gastos |33.840 |
  |   | 3/4 IVA repercutido pagado en ejerc. | 10.182 |
| | Tesorería Final | 44.844 |

FLUJOS IVA |
IVA cobrado por ventas en el ejerc. | IVA pagado por gastos en el ejerc. |
47.416 | 33.840 |
Liquidación |
IVA repercutido por ventas del ejerc. | IVA soportado por gastos del ejerc. |
47.416 | 33.840 |
13.576 |

Nota: Coincidencia de los valores antes y después de laliquidación al ser todo el pago y cobro al contado.
Se paga por trimestres:
IVA repercutido pagado en el ejerc. (3/4): | 10.182 |
IVA repercutido a pagar próx. ejerc. (1/4): | 3.394 |

BALANCE FINAL AÑO 1 |
ACTIVO |   | PASIVO | |
Patentes(1) | 12.000 | Capital | 80.000 |
Fianzas | 2.500 | Pérdidas ejercicio | (24.050) |
Total Inmovilizado | 14.500 |   | |
Tesorería |...