Caso practico de presupuesto

Fórmula del presupuesto de ventas.
 
PV= [( V± f) E] D
 
PV= Presupuesto de ventas.
V± = ventas del año anterior.
F = factores específicos de ventas.
d) factores de ajuste.
e) Factores decambio.
f) Factores corrientes de crecimiento.
E = Fuerzas económicas generales (% estimado de realización de prevista)
D = Influencia administrativa. ( % estimada de realización por laAdministración). 
 
Ejemplo:   
Ventas del año anterior. | 5,000,000 |
Factores específicos de ventas |   |
a | -800,000 |
b | 500,000 |
c | 600,000 |
E | -5% |
 | 10  % |
Sustituyendo en lafórmula:
PV= [( 5,000,000 + 300,000) 0.95] 1.10  
PV= [( 5,300,000) * 0.95] 1.10
PV= 5,300,000 * 1.045
PV = 5,538,500
 
Cuadro del presupuesto de ventas.
Ventas del ejercicio anterior | 5,000,000 |
Factores específicos de ventas |   |
De ajuste (bajaron las ventas) –800,000 |   |
De cambio (aumentaron las ventas) 500,000 |   |
Corrientes de crecimiento 600,000 |   |
  |300,000 |
Presupuesto con factores específicos de ventas | 5,300,000 |
Factores económicos |   |
Se consideran que las ventas disminuían un 5% | -265,000 |
Presupuesto hasta factores económicosgenerales. | 5,035,000 |
Factores por influencia administrativa, se estima un aumento del 10% | 503,500 |
  | 5,538,500 |
Ejemplo:
Ventas del año anterior. | 9,000,000 |
Factores específicosde ventas |   |
a | 600,000 |
b | -250,000 |
c | 10% |
E | 8% |
 | 0  % |
Sustituyendo en la fórmula:
PV= [( 9,000,000 + 1,250,000) 1.08] 1.00
PV= 10,250,000 * 1.08 * 1.00
PV=11,070,000

Tomando como base $11,070,000 que es el resultado del ejercicio anterior y repartiendo arbitrariamente en meses : el 60% de enero a junio y del mes de julio a diciembre el 40%
Mes | % |   |Importe |
Enero | 7 | 11,070.00 | 774,900 |
Febrero | 6 | “ | 664,200 |
Marzo | 9 | “ | 996,300 |
Abril | 15 | “ | 1,660,500 |
Mayo | 10 | “ | 1,104,000 |
Junio | 13 | “ | 1,439,000 |...