CASO PRACTICO EFECTIVO EQUIVA 2015

AUDITORIA FINANCIERA
TEMA
EXAMEN DE EFECTIVO Y
EQUIVALENTE DE EFECTIVO

Mg.CPC.GLADYS ESPINOZA VASQUEZ
17/09/2010
1

CAPITULO I
ESTRUCTURA GENERAL DE EXAMEN DE CAJA Y
BANCOS
-Quese
seva
vaaa
-Que
hacer
hacer

Estetrabajo
trabajo
Este
precisa
precisa
efectuarlo
lo
efectuar
siguiente:
siguiente:

-Enque
que
-En
oportunidadse
seva
va
oportunidad
hacer
aahacer

-Comose
seva
vaaa
-Como
realizarrealizar

1. Aplicación de Control Interno
Muchos de los
errores y
anormalidades que
suceden en las
empresas con
respecto al dinero
tiene su origen
principalmente en
las deficiencias de
control interno, tanto
en el manejo como
en su contabilización

C
A
J
A
Y
B
A
N
C
O
S

Agrupan las subcuentas que
representan medios de pago así
como
dinero
en
efectivo,
cheques, giros entre otros, así
como
losdepósitos
en
instituciones financieras.

SUBCUENTAS











10.1: caja
10.2: fondos fijos
10.3: efectivo en transito
10.4: cuentas corrientes
en instituciones
financieras
10.5: certificados
bancarios
10.6 depósitos en
instituciones financieras
10.7: fondos sujetos a

1.2 Objetivo Básico del Examen.

1

2

CAPITULO II
PROCEDIMIENTO DE LA AUDITORIA
2.1 Programa y Procedimiento de Auditoria.PROGRAMA
ES UN ESQUEMA
DETALLADO DEL
TRABAJO A
REALIZAR

PROCEDIMIENT
O
SE DEBEN TENER EN
CUENTA QUE ESTÉN
FORMADOS CON LOS
OBJETIVOS DEL
EXAMEN.

POR ÁREA DE CAJA Y
BANCOS

DIVISIÓN DE LAS TAREAS
POR GRUPOS DE
TRABAJO
7

2.1.1.Modelo de Programa y Procedimiento de Auditoria.
PROGRAMA DE AUDITORIA
ENTIDAD:
EMPRESA MI AMIGO S.A.C
AUDITORIA: ESTADOS FINANCIEROS
PERIODO: DEL 01 DE ENERO AL 31 DEDICIEMBRE DEL 2013
ÁREA:
CAJA Y BANCOS

OBJETIVOS:
Constatar y evaluar con razonabilidad que los saldos de los fondos efectivos en caja y bancos estén
debidamente clasificados.
Analizar si los procedimientos administrativos y las normas de control interno se están aplicando.

No
.

PROCEDIMIENTOS

EVALUACION DEL CONTROL INTERNO DEL RUBRO
1

Realizar los siguiente:
a. Evaluar adecuadamente el área deCaja y Bancos
b. Aplicar el cuestionario de control interno a efecto de evaluar el grado de
confiabilidad.

SALDOS EN MONEDA EXTRANJERA

2

Realizar los siguiente:
a. Identificar saldos en monedas extranjeras y verificar que estén expresados en
nuevos soles al tipo de cambio vigente a la fecha del balance.

ARQUEO DE EFECTIVO

3.

Realizar los siguiente:
a. Para los distintos arqueos de efectivoobtener declaración de los custodios donde
se ah de constar todos los fondos dados.
b. Investigar sí periódicamente se efectúan arqueos de caja sorpresivos, y evaluar
las evidencias respectiva.
8

REF PT.

HECHO
POR

FECH
A

4.

5.

6.

REVISION DE LAS CONCILIACIONES BANCARIAS
Realizar los siguiente:
a. Verificar las conciliaciones bancarias para y poner de
manifiesto si existen diferencias entrelos libros de la
empresa y los saldos del banco según extractos.
b. Detectada alguna diferencia por ese procedimiento,
serán analizadas si entre tales partidas hay alguna que se
venga repitiendo, con objeto de profundizar en el examen.
TRANSFERENCIA BANCARIA
Realizar los siguiente:
a. Revisar todas las transferencias de fondos entre las
cuentas bancarias a la fecha del balance.
b. Determinar quelos ingresos y egresos fueron registrado
en el libro bancos y si hay transacciones que no han sido
registrado en el banco en el periodo aparezca en la
conciliación bancaria.
FIRMAS AUTORIZADAS
Realizar los siguientes:
a.- solicitar al banco la relación de personas autorizadas a
firmar cheques, con sus debidas firmas.
b.- considerar la posibilidad de que el banco no estén
recibiendo oportunamentesobre el cambio de firmas
autorizadas por la entidad.
9

RESTRICCIÓN DE EFECTIVO
7.- Realizar los siguientes:
a.- Investigar si los saldos de caja y bancos
contienen fondos restringidos.
PRUEBA DE CAJA
8. Realizar los siguientes:
a.- Que todas las cobranzas se hayan
depositados en bancos en el mismo día o más
tardar en el siguiente día.
b.- que todos los ingresos y gastos estén
debidamente...