Caso
Páginas: 6 (1330 palabras)
Publicado: 21 de marzo de 2013
Cómo pueden disminuir el “Ingreso Laboral Gravable” los asalariados?
Pagos a terceros por alimentación.
Una de las primeras alternativas con que cuentan los asalariados para disminuir su base mensual de retención en la fuente, es solicitar que parte de su salario que es destinado a la alimentación, sea pagado en bonos como Sodexho Pass y/o BIG Pass, pues de conformidad con el artículo387-1 del E.T., se podrá tratar como “ingreso no gravado” en cabeza del empleado, los pagos realizados a terceros por concepto de alimentación (vales o tiquetes para adquisición de alimentos), limitados mensualmente a $1.068.000 (41 UVT), siempre y cuando el “salario” mensual del empleado en el año 2012 no exceda de $8.075.000. (310 UVT)
Otra de las ventajas fiscales, es que dichos pagos noconstituyen ingreso para el empleado sino para el tercero que los suministra, por lo tanto, el empleador no deberá certificar dichos valores como salarios y el empleado no los tendrá en cuenta dentro de sus ingresos para efectos de determinar su condición de obligado a presentar declaración de renta. (Ver Concepto 53743 de 2002)
Aportes Voluntarios a Pensiones.
Contempla el artículo 126-1 delEstatuto Tributario, que los aportes voluntarios a pensión que realicen el trabajador o el empleador, no hacen parte de la base para aplicar retención en la fuente por ser considerados ingresos no constitutivos de renta ni ganancia ocasional, siempre y cuando cumplan con un período de permanencia no inferior a cinco (5) años en el fondo.
Para optimizar el ahorro tributario, se debe recordar queel aporte voluntario a pensiones junto con los aportes obligatorios y el ahorro destinado a cuentas AFC, no puede exceder del 30% del ingreso laboral.
El anterior beneficio aplica igualmente sobre los ingresos no laborales que reciban los asalariados, cuando los mismos autoricen realizar aportes voluntarios a los fondos de pensiones con base en dichos recursos.
El retiro de los aportesvoluntarios de los fondos privados de pensiones antes de que transcurran cinco (5) años contados a partir de su fecha de consignación, implica que el trabajador pierda el beneficio y que se efectúen, por parte del respectivo fondo, las retenciones inicialmente no realizadas por el empleador, salvo que dichos recursos se destinen a la adquisición de vivienda. Para el efecto, el empleador deberámanifestarle a la administradora al momento de la consignación del aporte, la “retención contingente por retiro de saldos” cuando no se cumple con el término de permanencia, la cual corresponde a la diferencia entre la suma que se hubiere retenido en caso de no haberse realizado el aporte voluntario y la retención efectivamente practicada al empleado.
Otro importante beneficio tributario para losasalariados declarantes del impuesto sobre la renta, es que de conformidad con un reciente fallo del Consejo de Estado, el valor patrimonial de tales aportes se podrá excluir de la base para el cálculo de la renta presuntiva (Sentencia 18024 de 13-06-2011)
Ahorro en Cuentas A.F.C.
Las sumas que destine el empleado al ahorro a largo plazo en las cuentas de ahorro denominadas “ahorro para elfomento de la construcción – AFC” no hacen parte de la base para aplicar retención en la fuente y son consideradas como ingreso no constitutivo de renta ni ganancia ocasional, siempre y cuando cumplan con un período de permanencia no inferior a cinco (5) años y que el monto de las sumas consignadas, que adicionadas al monto de los aportes obligatorios y voluntarios a los fondos o seguros depensiones, no excedan del 30% del ingreso laboral. El exceso sobre el límite anterior se considerará como ingreso gravado para el empleado.
El retiro de recursos de la cuenta de ahorro AFC antes de que transcurra cinco (5) años contados a partir de la fecha de consignación, implicará que el trabajador pierda el beneficio y se efectúen por parte de la respectiva entidad financiera, las retenciones...
Pagos a terceros por alimentación.
Una de las primeras alternativas con que cuentan los asalariados para disminuir su base mensual de retención en la fuente, es solicitar que parte de su salario que es destinado a la alimentación, sea pagado en bonos como Sodexho Pass y/o BIG Pass, pues de conformidad con el artículo387-1 del E.T., se podrá tratar como “ingreso no gravado” en cabeza del empleado, los pagos realizados a terceros por concepto de alimentación (vales o tiquetes para adquisición de alimentos), limitados mensualmente a $1.068.000 (41 UVT), siempre y cuando el “salario” mensual del empleado en el año 2012 no exceda de $8.075.000. (310 UVT)
Otra de las ventajas fiscales, es que dichos pagos noconstituyen ingreso para el empleado sino para el tercero que los suministra, por lo tanto, el empleador no deberá certificar dichos valores como salarios y el empleado no los tendrá en cuenta dentro de sus ingresos para efectos de determinar su condición de obligado a presentar declaración de renta. (Ver Concepto 53743 de 2002)
Aportes Voluntarios a Pensiones.
Contempla el artículo 126-1 delEstatuto Tributario, que los aportes voluntarios a pensión que realicen el trabajador o el empleador, no hacen parte de la base para aplicar retención en la fuente por ser considerados ingresos no constitutivos de renta ni ganancia ocasional, siempre y cuando cumplan con un período de permanencia no inferior a cinco (5) años en el fondo.
Para optimizar el ahorro tributario, se debe recordar queel aporte voluntario a pensiones junto con los aportes obligatorios y el ahorro destinado a cuentas AFC, no puede exceder del 30% del ingreso laboral.
El anterior beneficio aplica igualmente sobre los ingresos no laborales que reciban los asalariados, cuando los mismos autoricen realizar aportes voluntarios a los fondos de pensiones con base en dichos recursos.
El retiro de los aportesvoluntarios de los fondos privados de pensiones antes de que transcurran cinco (5) años contados a partir de su fecha de consignación, implica que el trabajador pierda el beneficio y que se efectúen, por parte del respectivo fondo, las retenciones inicialmente no realizadas por el empleador, salvo que dichos recursos se destinen a la adquisición de vivienda. Para el efecto, el empleador deberámanifestarle a la administradora al momento de la consignación del aporte, la “retención contingente por retiro de saldos” cuando no se cumple con el término de permanencia, la cual corresponde a la diferencia entre la suma que se hubiere retenido en caso de no haberse realizado el aporte voluntario y la retención efectivamente practicada al empleado.
Otro importante beneficio tributario para losasalariados declarantes del impuesto sobre la renta, es que de conformidad con un reciente fallo del Consejo de Estado, el valor patrimonial de tales aportes se podrá excluir de la base para el cálculo de la renta presuntiva (Sentencia 18024 de 13-06-2011)
Ahorro en Cuentas A.F.C.
Las sumas que destine el empleado al ahorro a largo plazo en las cuentas de ahorro denominadas “ahorro para elfomento de la construcción – AFC” no hacen parte de la base para aplicar retención en la fuente y son consideradas como ingreso no constitutivo de renta ni ganancia ocasional, siempre y cuando cumplan con un período de permanencia no inferior a cinco (5) años y que el monto de las sumas consignadas, que adicionadas al monto de los aportes obligatorios y voluntarios a los fondos o seguros depensiones, no excedan del 30% del ingreso laboral. El exceso sobre el límite anterior se considerará como ingreso gravado para el empleado.
El retiro de recursos de la cuenta de ahorro AFC antes de que transcurra cinco (5) años contados a partir de la fecha de consignación, implicará que el trabajador pierda el beneficio y se efectúen por parte de la respectiva entidad financiera, las retenciones...
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