casos practicos de tributos

CASO PRÁCTICO

Con fecha 05/04/13 la empresa Lander S.A dedicada a la venta de tapas de metal, designada como agente de percepción del IGV por la SUNAT, realizo la venta al contado de 5,000unidades de tapas de metal a la empresa Trujillo S.A emitiendo la F/N° 001-021 por 8,000.00 más IGV.
SOLUCIÓN:
PARA EL AGENTE DE PERCEPCIÓN:

a) Por la venta de mercaderías­:
N°
FECHA
GLOSA
CUENTADENOMINACION
DEBE
HABER
 xx
 05/04/13
por la venta de 8,000 tapas
1212
 
9,440.00
 
 
 
De metal según F/N° 001-021
40111
 
 
1,440.00
 
 
 
7011
 
 
8,000.00
 xx 05/04/13
por el costo de la mercadería
6911
 
6,200.00
 
 
 
vendida
2011
 
 
6,200.00

b) por la cobranza de la factura y contabilización del IGV percibido:
DETALLE
IMPORTE EN S/.precio de venta
9,440.00

Percepción (2%)
188.80

IMPORTE TOTAL A COBRAR
9,628.80

N°
FECHA
GLOSA
CUENTA
DENOMINACION
DEBE
HABER
 xx
 05/04/13
Por el cobro de la factura mas
1041
 9,628.80
 
 
 
La percepción del 2% del IGV.
40113
 
 
188.80
 
 
 
1212
 
 
9,440.00

c) por el pago a la SUNAT de las percepciones efectuadas en el mes:
N°
FECHA
GLOSA
CUENTADENOMINACION
DEBE
HABER
 xx
 31/04/13
por el depósito a la SUNAT de las Percepciones
40113
 
188.80
 
 
 
Efectuadas en el mes
1041
 
 
188.80
















PARAEL CLIENTE:
a) por la compra de mercaderías:
N°
FECHA
GLOSA
CUENTA
DENOMINACION
DEBE
HABER
 xx
 05/04/13
Por la compra de 8,000 unid.
6011
 
8,000.00
 
 
 
de tapas según F/N°001-0021
40111
 
1,440.00
 


 
4212
 
 
9,440.00
 xx
 05/04/13
Por la transferencia de la
2011
 
8,000.00
 
 
 
Cuenta 6011
6111
 
 
8,000.00

b) por el pago de lafactura y percepción del 2% del IGV:
N°
FECHA
GLOSA
CUENTA
DENOMINACION
DEBE
HABER
 xx
 05/04/13
Por la cancelación de la fact.
4212
 
9,440.00
 
 
 
Más la percep. del IGV del 2%...