Ciclo de tesoreria, autitoria interna

CICLO DE TESORERIA

El Ciclo de Tesorería comprende funciones relacionadas al manejo de efectivo y a la emisión de obligaciones de deuda y de acciones de capital.

Las funciones de es ciclocomienza con el reconocimiento de la necesidad de efectivo, desprendiéndose un sinfín de funciones, como la distribución del efectivo a otras operaciones corrientes, compra de valores, recibir ingresosperiódicos, entre otros. Dicho ciclo termina con la devolución del efectivo a los inversionistas y acreedores. Las funciones de ingresos y desembolsos de efectivo no se han incluido en las funcionesde ciclo de tesorería porque se recibe a se desembolsa efectivo para cerrar este ciclo.

La mayor parte de las funciones relacionadas con un ciclo de tesorería pueden efectuarse en la oficina deltesorero en una sociedad anónima; sin embargo, la oficina del secretario dela sociedad, la oficina del contralor pueden también tener participación.

Algunas funciones importantes se ejecutan porintegrantes de la alta gerencia, quienes también intervienen en el planeamiento financiero y control.

Funciones peculiares

 Inversiones
Compra de valores
Recibir ingresos periódicos (esto pordividendos o intereses)

Financiamiento
Emisión de obligaciones y acciones
Pago de intereses sobre obligaciones
Pago de dividendos en efectivo.
Redimir obligaciones y readquisición de acciones

Funciones de Registro

 InversionesContabilizar las transacciones y hacer los registros en el mayor
Actualizar el mayor auxiliar de inversiones

 Financiamiento
Contabilizar las transacciones en diarios y hacer los registros enel mayor
Actualización de los mayores auxiliares

Funciones de custodia

 Inversiones
Protección de valores
Mantener corrección de los saldos de inversión

 Financiamiento
Asegurarse de...