Monografias.com “Manual de Auditoría Financiera I”
CICLO DE TESORERIA
Introducción
El ciclo de tesorería de una empresa incluye aquellas funciones que tratan sobre la estructura y rendimiento decapital.
Las funciones del ciclo de Tesorería se inician con el reconocimiento de las necesidades de efectivo, continúan con la distribución del efectivo disponible a las operaciones productivas y otrosusos y se terminan con la devolución del efectivo a los inversionistas y a los acreedores.
La mayor parte de las funciones relacionadas con un ciclo de Tesorería pueden efectuarse en la Tesorería de laempresa. Sin embargo, la Dirección Financiera, la Contraloría, Personal, por ejemplo, también pueden tener participación. Es frecuente que algunas funciones de la alta dirección estén encaminadas ala planeación y control financiero.
Funciones Típicas
Las funciones típicas de un ciclo de Tesorería podrían ser:
* Relaciones con sociedades financieras y de crédito.
* Relaciones conaccionistas.
* Administración del efectivo.
* Acumulación, cobro y pago de intereses y dividendos.
* Custodia física del efectivo y los valores.
* Administración de monedas extranjerasincluyendo riesgos cambiarios.
* Administración y vigilancia de la deuda (principal e intereses).
* Operaciones de inversión y financiamiento.
* Administración financiero de planes de beneficio aempleados.
* Administración de seguros.
Asientos contables comunes
Dentro del ciclo de Tesorería podíamos distinguir los siguientes asientos contables comunes:
* Obtención y pago definanciamiento.
* Emisión y retiro de acciones.
* Compra y venta de inversiones en valores.
* Acumulaciones, cobros y pagos de intereses y dividendos. Amortización de descuentos, gastos y primasdiferidos, en relación con deudas e inversiones.
* Cambios en los valores según libros de inversiones y deuda.
* Compra y venta de moneda extranjera.

Formas y documentos importantes
Algunos... [continua]

Leer Ensayo Completo

Cite este ensayo

APA

(2009, 12). Ciclo de tesoreria. BuenasTareas.com. Recuperado 12, 2009, de http://www.buenastareas.com/ensayos/Ciclo-De-Tesoreria/76112.html

MLA

"Ciclo de tesoreria" BuenasTareas.com. 12 2009. 2009. 12 2009 <http://www.buenastareas.com/ensayos/Ciclo-De-Tesoreria/76112.html>.

MLA 7

"Ciclo de tesoreria." BuenasTareas.com. BuenasTareas.com, 12 2009. Web. 12 2009. <http://www.buenastareas.com/ensayos/Ciclo-De-Tesoreria/76112.html>.

CHICAGO

"Ciclo de tesoreria." BuenasTareas.com. 12, 2009. consultado el 12, 2009. http://www.buenastareas.com/ensayos/Ciclo-De-Tesoreria/76112.html.