Monografias.com “Manual de Auditoría Financiera I”
CICLO DE TESORERIA
Introducción
El ciclo de tesorería de una empresa incluye aquellas funciones que tratan sobre la estructura y rendimiento de capital.
Las funciones del ciclo de Tesorería se inician con el reconocimiento de lasnecesidades de efectivo, continúan con la distribución del efectivo disponible a las operaciones productivas y otros usos y se terminan con la devolución del efectivo a los inversionistas y a los acreedores.
La mayor parte de las funciones relacionadas con un ciclo de Tesorería puedenefectuarse en la Tesorería de la empresa. Sin embargo, la Dirección Financiera, la Contraloría, Personal, por ejemplo, también pueden tener participación. Es frecuente que algunas funciones de la alta dirección estén encaminadas a la planeación y control financiero.
Funciones Típicas
Lasfunciones típicas de un ciclo de Tesorería podrían ser:
* Relaciones con sociedades financieras y de crédito.
* Relaciones con accionistas.
* Administración del efectivo.
* Acumulación, cobro y pago de intereses y dividendos.
* Custodia física del efectivo y losvalores.
* Administración de monedas extranjeras incluyendo riesgos cambiarios.
* Administración y vigilancia de la deuda (principal e intereses).
* Operaciones de inversión y financiamiento.
* Administración financiero de planes de beneficio a empleados.
*Administración de seguros.
Asientos contables comunes
Dentro del ciclo de Tesorería podíamos distinguir los siguientes asientos contables comunes:
* Obtención y pago de financiamiento.
* Emisión y retiro de acciones.
* Compra y venta de inversiones en valores.
* Acumulaciones, cobrosy pagos de intereses y dividendos. Amortización de descuentos, gastos y primas diferidos, en relación con deudas e inversiones.
* Cambios en los valores según libros de inversiones y deuda.
* Compra y venta de moneda extranjera.

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