Ciencia

MODELO DE MEMORANDO DE PLANEAMIENTO
1.OBJETIVOS DEL EXAMEN: Emitir dictamen de los estados financieros e
información complementaria relativos a la empresa WWW SAC por el año
2005, de acuerdo a las normas de auditoría generalmente aceptadas, normas
internacionales de auditoría y Reglamentos sobre la materia; y, emitir
opinión sobre el grado de confiabilidad del sistema de control interno.2.ALCANCE: La auditoría comprende el ejercicio que se inicia el 1 de enero y
termina el 31 de diciembre del 2005. Para llevar a cabo dicho la auditoría se
adjuntan losp ro gramas de auditoría de los diferentes rubros de los estados
financieros. En el marco de la ejecución de la auditoría se aplicarán
procedimientos, técnicas y prácticas de auditoría que permitan obtener la
evidenciasuficientes, competente y relevante.
3.DESCRIPCION DE LAS ACTIVIDADES DE LA ENTIDAD: La
empresa WWW SAC fue creada como tal el año 2000. La empresa cuenta
con la siguiente estructura orgánica: Junta General de Accionista, Directorio,
Gerencia General, Dpto. de Comercialización, Departamento deLo gí s ti c a,
Departamento de Administración,Fin an zas y Contabilidad. La empresa
dispone de un sistemacontable computarizado, lleva contabilidad completa.
Emite sus comprobantes de pago mediante sistema computarizado. Lleva
4.NORMATIVA APLICABLE: La empresa se rige por laLey General de
Sociedades, su Estatuto, Manuales, Reglamentos y otras normas internas.
5.INFORMES A EMITIR: Memorando de planeamiento, Dictamen de los estados financieros, dictamen de la información complementaria e Informe decontrol interno.
ÁreascríticasRiesgo
Existencias/Costo de producción alto
ÁreasSignificativasRiesgo
Caja y bancos Moderado
Cuentas por cobrar comerciales Moderado
Inmuebles, maquinaria y equipo Bajo.
6.IDENTIFICACION DE AREAS CRITICAS Y SIGNIFICATIVAS: Las
áreas críticas y significativas, se determinan de acuerdo a la evaluación

efectuada en la revisión analítica, materialidad oáreas de mayor riesgo y el
criterio profesional del auditor.
7.PUNTOS DE ATENCION: Los puntos deaten c i ón a considerar en la
auditoría de estados financieros son:
y
Arqueo de documentos por cobrar
y
Conciliaciones bancarias
y
Confirmación de saldos a proveedores
y
Inspección de existencias
1.FUNCIONARIOS DE LA ENTIDAD A EXAMINAR: Los funcionarios
que laboran en la empresaWWW SAC se presenta en anexo adjunto.
PERSONAL
CARGO
HORAS
ANA VALLEJOS SOTO
GERENTE
10
JULIA HERNANDEZ VALLEJOS
SUPERVISOR
30
LOURDES HERNANDEZ VALLEJOS
JEFE DE EQUIPO
60
ANDREA PEREZ RAMIREZ
AUDITOR
60
PEDRO RAMIREZ FLORES
ING. SISTEMAS
10
2.PRESUPUESTO DE TIEMPO: elp res u pu es to deti emp o establecido para
el desarrollo de los trabajos es elsiguientes:
3.PARTICIPACION DE ESPECIALISTAS: Para el desarrollo de los
trabajos se deberá contar con los siguientes especialistas: Ingeniero de
sistemas.
DICTAMEN DE LOS ESTADOS FINANCIEROS
A los Señores Accionistas y Directores de WWW SAC:

Hemos efectuado la auditoría al balance general de la empresa WWW SAC al 31 de
Diciembre de 2005 y a los correspondientes estados de ganancias yPérdidas, de cambios en el patrimonio neto y de flujos de efectivo por el año terminado en esa fecha. La preparación de dichos estados financieros es de responsabilidad de la Gerencia de WWW SAC. Nuestra responsabilidad consiste en emitir una opinión sobre estos estados financieros en base a la auditoría que efectuamos.
Nuestra auditoría fue realizada de acuerdo con normas de auditoría generalmenteaceptadas. Tales normas requieren que planifiquemos y realicemos la auditoría con
la finalidad de obtener seguridad razonable que los estados financieros no
contengan errores importantes. Una auditoría comprende el examen basado en
comprobaciones selectivas de evidencias que respaldan los importes y las
divulgaciones reveladas en los estados financieros. Una auditoría también
comprende una...