Componentes del control interno

TRABAJO DE AUDITORÍA OPERATIVA II
Nombre: Isabel Silva

Curso: CN9 “B”

Fecha: 01/10/2010

CARÁCTERÍSTICAS DE LOS COMPONENTES DEL CONTROL INTERNO

1. AMBIENTE DE CONTROL

1. Integridad y valores éticos
La eficacia de la gestión de riesgos corporativos no debe sobreponerse a la integridad y los valores éticos de las personas que crean, administran y controlan las actividades dela organización.
La integridad y el compromiso con los valores éticos son propios del individuo. Los juicios de valor, la actitud y el estilo se basan en experiencias personales. No hay ningún puesto más importante para influir sobre la integridad y valores éticos que el de consejero delegado y la alta dirección, ya que establecen el talante al nivel superior y afectan a la conducta del resto delpersonal de la organización.

➢ Los miembros de la entidad hagan lo correcto, tanto desde el punto de vista legal como moral.
➢ Se cree una cultura de apoyo al cumplimiento, comprometida con la gestión de riesgos corporativos.
➢ No se navegue por zonas “grises” en las que no existen normas o pautas específicas de cumplimiento.
Las organizaciones apoyan una cultura de valoreséticos e integridad mediante la comunicación de documentos tales como una declaración de valores fundamentales que establezca los principios y prioridades de la entidad y un código de conducta. Este código proporciona una conexión entre la misión/visión y las políticas y procedimientos operativos.
2. Compromiso de competencia profesional
La competencia debe reflejar las habilidades oconocimientos específicos requeridos para desempeñar las tareas que definen el trabajo de cada individuo.
El conocimiento depende de la inteligencia y el entrenamiento, mientras que las habilidades dependen de la experiencia en el puesto.
Le corresponde a la Dirección definir los niveles de competencia para cada puesto de trabajo y cuáles son las habilidades y conocimientos que espera de quien ocupa dichopuesto.
A su vez, la Dirección determina cuán bien deben ser cumplidas las tareas para contribuir al logro de los objetivos organizacionales y no apartarse de la estrategia implantada.
Los directores muchas veces realizan sus funciones a través de Comités o Comisiones, los cuales tienen a su cargo tareas específicas de la entidad. Dichas tareas específicas deberían de contar con el gradosuficiente de complejidad como para ser tratados a este nivel. Es su responsabilidad que las medidas adoptadas sean adecuadas y coherentes.
A través de los Comités es que el Directorio aplica sus funciones de vigilancia, formando parte importante del sistema de Control Interno, e interactuando con auditores internos y externos.
3. Consejo de Administración y Comité de Auditoria
El Comité deAuditoría (CA) se define como un órgano intermedio el cual interactúa con el Consejo de Administración en relación a las prácticas contables de la Sociedad y a los mecanismos que tiene para asegurar una buena calidad en la información financiera.
El Comité de Auditoría (CA) se define como un órgano de apoyo al Consejo de Administración que debe servir como conducto alterno para la comunicación entre laPresidencia del Consejo, los Auditores Internos y Externos, los Directores Generales y los niveles directivos, facultado para vigilar diversas funciones o áreas de operación de la empresa.

✓ Que exista vigilancia (independiente) de la práctica contable y el sistema de Control Interno sobre el que descansa el proceso de la información de una empresa.
✓ Que como órgano intermedio eindependiente dirija, supervise y filtre los informes de Auditoría Interna y Externa.
✓ La administración de riesgos requiere que CA dirija su atención en la identificación y administración de los mismos y en ayudar a mejorar el ambiente de Control Interno.
✓ A través del CA el Consejo de Administración se asegura de que la función de Auditoría sea amplia, suficiente y adecuada a sus...