Conciliación Bancaria

 República Bolivariana de Venezuela
Ministerio del poder popular para la Educación Superior
Universidad “Alonso de Ojeda”
Facultad de Cs. Administrativas
Escuela de Administración.
Contabilidad II
Sección. GM 412.






Profesora:
Tibisay LuzardoCiudad Ojeda. 03 de Octubre de 2013
ESQUEMA.
Conciliación Bancaria
Objetivos
Importancia
Normas
Procedimiento para su elaboración.
Situaciones u operaciones que generen diferencias en el estado de cuenta bancario y en el libro banco.
Métodos para realizar la conciliación bancaria.
Método de saldo correcto.
Método de saldosencontrados.
Métodos de saldos ajustados.
Modelo de Ejercicio.





















Conciliación Bancaria.

Es un proceso que permite confrontar y conciliar los valores que la empresa tiene registrados, de una cuenta de ahorros o corriente, con los valores que el banco suministra por medio del extracto bancario. Las empresas tienen un libro auxiliar de bancos en el cual registracada uno de los movimientos hechos en una cuenta bancaria, como son el giro de cheques, consignaciones, notas débito, notas crédito, anulación de cheques y consignaciones, etc. 

La conciliación bancaria se basa en la unión, mediante suma y resta de datos, el saldo según la contabilidad de la cuenta de bancos y el saldo informado por la propia entidad bancaria ya que esta se encarga de lacomparación de los registros de las operaciones con los Bancos, de nuestros libros con los movimientos registrados en los Bancos, mostrados en los Estados de Cuenta Mensuales que emiten dichas instituciones, para proceder a hacer las correcciones o ajustes necesarios en los libros de la Empresa.
Esto se realiza ya que es común que los saldos de dichos estados de cuenta de los Bancos no coincidan conlos libros de la empresa por cualquiera de las siguientes razones:
Cheques pendientes de cobro por parte de los beneficiarios de los mismos.
Depósitos de última hora que la Empresa realizó y que el Banco no registró por haber cerrado.
Los libros de las cuentas corrientes, para preparar los Estados de fin de mes.
Errores numéricos u omisiones en los libros de la Empresa.
Cheques ajenos que elBanco carga por equivocación.
Cheques devueltos por falta de fondos o cualquier otra causa.
Cargos que el Banco efectúa causados por intereses, comisiones, impuestos, etc..
Abonos hechos a la empresa por el Banco, por concepto de intereses, cobros realizados en su nombre o cualquier otro concepto.
Errores u omisiones por parte de los Bancos.






Objetivos.
La conciliación bancariatiene como objetivo identificar con claridad qué es lo que ha generado la diferencia, Y es que la conciliación contable aporta fiabilidad en los datos y sobre todo recorta el tiempo de respuesta ante errores bancarios, de proveedores o clientes; involuntarios o no. En resumen, el objetivo de una conciliación bancaria es identificar las posibles diferencias que existan entre una cuenta bancaria y elsaldo contable en la cuenta de bancos
Importancia.
Una conciliación bancaria es importante por varias razones ya que así nos damos cuenta las diferencias o posibles errores que se pudo haber cometido en el registro contable de una empresa o errores del banco así como también darnos cuenta que cheques no han cobrado aun, de los que has expedido este en realidad es un proceso fácil ya que setrata de revisar y comparar el estado de cuenta que manda el banco con el estado o registro contable que se tienes de la empresa.













Situaciones u operaciones que generan diferencias en el estado de cuenta bancario y en el libro banco.

En las conciliaciones bancarias encontramos una cantidad de situaciones que generan diferencias en los estados de cuenta de la empresa y...