Conciliación Bancaria

CONCILIACION BANCARIA
Algunas empresas manejan sus cuentas bancarias confiando en la información que les proporcionan los Bancos, sin sentir la necesidad de generar la información propia sobre la disponibilidad del efectivo
La conciliación bancaria es el procedimiento por el cual las cifras que reporta el Banco se comparan con la información interna elaborada por la contabilidadde la empresa las diferencias que existan entre los dos, puede ser por: Cheques emitidos y no cobrados, depósitos no reportados por el banco, notas de debito y de crédito emitidas por el Banco no recibidas por la empresa y otras operaciones que se realicen.
Estas diferencias deben ser investigadas ya que constituyen una fuente de posibles fraudes, el efectivo es una de las áreas de másatención para los defraudadores. Si el auditor observa que la empresa no elabora conciliaciones bancarias, tendrá una limitación para decir que los saldos de Bancos reportados en los estados financieros son confiables y emitirá un dictamen con salvedad.
Todo negocio tiene una o más cuentas bancarias, las cuales se abren y se mantienen de la forma que una cuenta bancaria personal.
Elpropósito de la conciliación bancaria consiste en asegurar que el banco y la empresa o depositante estén de acuerdo sobre la cantidad de dinero que está en depósito. Cuando una empresa abre una cuenta de cheques, el banco le pide que lleve una tarjeta de firmas donde aparecen todas las personas autorizadas para firmar o extender cheques
Una vez abierta la cuenta el banco entrega boletas dedepósitos impresas y cheques enumerados con el nombre de la empresa su dirección y el número de cuenta cada mes la empresa recibe un estado de cuenta enviado por el banco.
El estado de cuenta del banco muestra los saldos de efectivo inicial y final así como los depósitos, cobro efectuados por el banco a nombre de la empresa y los cheques pagados.
Procedimiento para la conciliación bancariaEl saldo efectivo que aparece en el estado de cuenta del banco, por lo general no coincide con el saldo de la cuenta de efectivo en los libros contables de la empresa. Son varias las razones de la diferencia entre el saldo en libros de la empresa y el saldo del estado de cuenta del banco entre el saldo en libros de la empresa y el saldo del estado de cuenta del banco.
Tres son las razonesbásicas de esta diferencia:
Los depósitos en tránsito.
Cheques pendientes de pago o sean los cheques en circulación
Errores del banco y de la empresa.
Errores
Comprobar que se hayan asentado todos los errores (del mes pasado) en los libros de la empresa (libro mayor de Banco) ya sean por diferencias, mal ubicación, omisión o prescripción de cheques.
Comprobar que se hayan asentado todos loserrores (del mes pasado) en el estado de cuenta bancario, ya sean por diferencias, mal ubicación, omisión o partidas que no corresponden a la empresa.
Entre las causas más comunes que conllevan a que los valores de los libros auxiliares y el extracto bancario no coincidan, tenemos:
Cheques girados por la empresa y que no han sido cobrados por el beneficiario del cheque.
Consignacionesregistradas en los libros auxiliares pero que el banco aun no las ha abonado a la cuenta de la empresa.
Notas debito que el banco ha cargado a la cuenta bancaria y que la empresa no ha registrado en su auxiliar.
Notas crédito que el banco ha abonado a la cuenta de la empresa y que ésta aun no las ha registrado en sus auxiliares.
Errores de la empresa al memento de registrar los conceptos y valores enel libro auxiliar.
Errores del banco al liquidar determinados conceptos.
Normas para la elaboración del documento de conciliación bancaria
Luego de realizar dichas revisiones se procede a la inspección de los libros de la empresa conjuntamente con el estado de cuenta enviado por el banco y así detectar cuáles son las discrepancias que existen entre los dos para poder ajustarlas. Al cotejar...