Conciliacion bancaria

Definición de conciliación bancaria
Es una comparación que se hace entre los apuntes contables que lleva una empresa de su cuenta corriente (o cuenta de bancos) y los ajustes que el propio banco realiza sobre la misma cuenta
Es un proceso que permite comparar los valores que la empresa tiene registrados de una cuenta de ahorros o cuenta corriente, con los valores que el banco le suministra pormedio del extracto bancario, que suele recibrse cada mes.

PROCEDIMIENTO PARA HACER UNA
CONCILIACIÓN BANCARIA
Al momento de recibir el estado de cuenta
bancario es conveniente hacer una conciliación
bancaria para determinar inmediatamente las
diferencias existentes entre los movimientos
registrados por el banco y los registrados por la
empresa, en la cuenta “Banco”.
El departamento decontabilidad debe hacer
lo siguiente:
• Verificar los cheques emitidos por la empresa
con los pagados por el banco.
• Examinar si están en orden y registrados
por el banco todos los depósitos hechos por la
empresa.
• Revisar todas las notas de débito y crédito
que están en el estado de cuenta y registrarlas
en los libros.
Métodos para elaborar una conciliación
bancariaIndependientemente del método a utilizar, la
cuenta “Banco” debe cuadrar. Una vez terminada
la conciliación se procede a registrar los asientos
de ajustes que se consideren pertinentes.Los
métodos más usados son:
1. Método de saldos encontrados: este
método inicia a partir del saldo según estado de
cuenta para llegar al saldo según libro. Se anota
el saldo final de efectivo que aparece en el estado
decuenta, después sumamos los depósitos
en tránsito y las notas de débito, luego restamos
los cheques pendientes que la empresa ha registrado
pero el banco no y las notas de crédito.
2. Método de saldos ajustados: aquí se
hace en dos partes, primero se ajustan los libros de la empresa, sumando al efectivo según libros,
todos los cargos necesarios para corregir errores
y restando todos los abonosque actualizan
los registros. Segundo, se ajusta el saldo según
estado de cuenta, sumando al saldo según banco,
todos los abonos necesarios para completar
el estado de cuenta bancario. Los montos finales
obtenidos deben ser iguales cuando la conciliación
bancaria ha sido hecha correctamente.
3. Método de saldos correctos (de 4 columnas):
consiste en presentar el contraste de
lainformación en cuatro columnas: dos para la
empresa y dos para el banco, con las respectivas
casillas: debe y haber. En las columnas de
banco, se carga o se abona lo que dejó de registrar
y la corrección de sus errores, mientras en
las columnas de la empresa se carga y abona lo
que está pendiente por registrar y la corrección
de los errores cometidos en libros.

PASOS A SEGUIR PARA HACER UNACONCILIACIÓN BANCARIA
PASOS A SEGUIR PARA HACER UNA CONCILIACIÓN BANCARIA
1. REVISIÓN DE DEPÓSITOS
Compare los depósitos que se encuentran listados en el Estado del Banco con los depósitos que aparecen contabilizados en los registros contables. Si existen diferencias realice una investigación para determinar cuál es el correcto. Haga una relación de cualquier error que encuentre, así como laspartidas no registradas.

2. REVISIÓN DE CHEQUES PAGADOS.
Los cheques que el banco paga son devueltos y aparecen en el mismo orden en el Estado de Cuenta en que el banco los pagó. Compare los cheques agrupados en este orden con la lista del Estado de Cuenta Bancario. Determine cualquier diferencia o error.

3. REVISIÓN NUMÉRICA DE LOS CHEQUES PAGADOS.
Organice nuevamente los cheques de acuerdo asu orden numérico, o sea, el orden en que fueron expedidos. Verifique la conciliación bancaria del mes anterior y determine si alguno de los cheques en circulación, o no pagado en el mes anterior, aún están pendientes de pago. También investigue si los depósitos en que el mes anterior dejó pendiente en el banco, ya fueron considerados en este mes.

Pasos a seguir en la preparación de la...