Conciliacion Bancaria

COLEGIO DE EDUCAION PROFESIONAL TÉCNICA DEL ESTAO DE TLAXACALA

Nombre del alumno: JOSE DANIEL PEREZ HERNANDEZ

Nombre del psp: Sarai Rivera Moreno

Trabajo: Procedimiento para elaborar conciliaciones bancarias

Modulo: conciliación bancaria

Especialidad: contaduría

Grado: 3er semestre grupo: 3111

Índice
Procedimiento para elaborar unaconciliación bancaria……………………………………………………………………………………
Procedimiento para conciliar cuentas…………………………………………………………………………………….
Asientos de diario para corrección mediante las reglas del cargo y el abono (partida doble)……………………………………………………………………………..
Tipos de conceptos que integran el catalogo de cuentas…………………………………………………………………………………….
Descripción de la estructura contable del catalogo decuentas…………………………………………………………………………………….
Realización de registros correspondientes a cuentas bancarias
Créditos simples…………………………………………………………………
Cuenta corriente………………………………………………………………………………
Préstamo directo…………………………………………………………………………
Préstamo prendario………………………………………………………………………
Préstamo personal………………………………………………………………………
Préstamo refaccionario………………………………………………………………

PROCEDIMIENTO PARA ELABORAR CONCILIACIONES BANCARIAS
1.Se comienza con dos cifras, el saldo que aparece en el estado de cuenta del banco (saldo según el banco) y el saldo de la cuenta Efectivo en Banco de la empresa (saldo según libros).
2. Aumentar, o disminuir, al saldo del banco aquellas partidas que aparecen en los libros pero no en el estado de cuenta del banco:
a). Aumentar los depósitos en tránsito al saldo del banco. Los depósitos entránsito se identifican comparando los depósitos relacionados en el estado de cuenta del banco con la relación de cobros de la empresa. Aparecen como de efectivo en los libros pero no como depósitos en el estado de cuenta del banco. Como una medida de control el contador debe asegurarse también que los depósitos en tránsito del mes anterior aparezcan en el estado de cuenta del banco del mes actual. Sino es así quizás se hayan extraviado los depósitos.
b). Rebajar del saldo del banco los cheques en circulación. Los cheques en circulación se determinan comparando los cheques cancelados que se reciben junto con el estado de cuenta del banco, con la relación de cheques de la empresa en el diario de egresos de caja. En los libros aparecen como pagos de efectivo, pero en el estado de cuenta delbanco no aparecen como cheques pagados. Esta comparación comprueba también que todos los cheques pagados por el banco sean verdaderos cheques de la empresa y que fueron registrados correctamente tanto en el banco como por la empresa. Por lo general los cheques en circulación representan la partida más numerosa en la conciliación bancaria.
3. Aumentar o disminuir, del saldo en libros de laempresa aquellas partidas que aparecen en el estado de cuenta del banco pero no en los libros de la empresa.
a). Aumentar el saldo en libros de la empresa. (1) Los cobros realizados por el banco y (2) cualquier ingreso por intereses ganados sobre el dinero depositado en el banco. Estas partidas se identifican comparando los depósitos relacionados en el estado de cuenta del banco con la relación decobros de la compañía. Aparecen como cobros de efectivo en el estado de cuenta del banco, pero no en los libros de la empresa.
b). Rebajar del saldo en libros de la empresa: (1) los cargos por servicios, (2) el costo de los cheques impresos y (3) otros cargos realizados por el banco (por ejemplo, cargos por cheques sin fondo, o de la fecha vencida). Estas partidas se identifican comparando losotros cargos relacionados en el estado de cuenta del banco con los desembolsos de efectivo registrados en los libros de la empresa. Aparecen como disminuciones en el estado de cuenta del banco, pero no en los libros.
4. Calcular el saldo del banco ajustado y el saldo en libro ajustado. Los dos saldos ajustados deben ser iguales.
5. Realizar los asientos de...