Conciliacion Cuadratica

CONCILIACION CUADRÁTICA Contabilidad II

Desarrollo del caso práctico resuelto en la Antología “Contabilidad administrativa y financiera de los activos” del Lic. Allan Alvarado

Información del mes de marzo del 2010 necesaria para realizar la conciliación de abril 2010 de la Compañía Mimados S.A.:
• El saldo según registros contables al 31-3-10 es de 1.137.700.00
• Elsaldo según el estado de cuenta bancario es de 1.227.700.00
• Al 31-3-10 los depósitos en tránsito sumaron 625.000.00
• Al 31-3-10 los cheques pendientes de pago sumaron 715.000.00

Proceso para la elaboración de la conciliación cuadrática:

1- En el apartado correspondiente a la información según registros contables se levanta el saldo inicial de abril (osea al 31-3-10) segúnregistros.
2- En el apartado correspondiente a la información según banco, se levanta el saldo inicial de abril (osea, al 31-3-10) según estado de cuenta
3- En la columna “saldo inicial” del apartado correspondiente a la información del banco se anota el saldo de los depósitos que estaban en tránsito al 31-3-10 (con signo positivo porque lo que hacen los depósitos es aumentar el saldo en lacuenta corriente en el banco)
4- En la columna “saldo inicial” del apartado correspondiente a la información del banco se anota el saldo se anota el monto de los cheques pendientes de pago al 31-3-10 (con saldo negativo porque los cheques disminuirán el saldo que se tiene en cuenta corriente)
5- En las columnas de “entradas” y “salidas” del apartado correspondiente a la información segúnregistros contables se anota el dato correspondiente (las entradas corresponderían a los débitos a la cuenta bancos y las salidas, a los movimientos al “haber” de esa cuenta) y se obtiene el saldo final (últimas columna).
6- En las columnas de “entradas” y “salidas” del apartado correspondiente a bancos se anota el dato, en su orden, el total acreditado en la cuenta corriente durante abril y, en las“salidas” el total debitado (esta información se obtiene del estado de cuenta bancario)
7- Para el mes de abril se compara la información según registros contables y la información consignada en el estado de cuenta bancario, determinándose, en este ejemplo, siguientes situaciones las cuales se razonan y explican para efecto de mostrar su presentación en la conciliación cuadrática:

1)El 15 de abirl del 2010, el banco rebajó de la cuenta de la compañía, un cheque sin fondos de un cliente que compró 20 peluches, por la cantidad de 180.000.00.
Razonamiento: La devolución del cheque por parte del banco se trata como una “salida” en registros contables (porque originalmente en los registros contables la cuenta Bancos se aumentó con el depósito y ahora tendría un efectocontrario). Esa “salida” se muestra con signo positivo (porque efectivamente en los registros tendrá un efecto de “salida de fondos”) y en la columna de saldo final se presenta con signo negativo (restando) porque el efecto en el saldo contable de la cuenta bancos representa una disminución (una suma que consideré que tenía y la registré como tal, en realidad no la tengo, por eso se resta)


2) El27-4-10 el Contador de la Compañía Mimados S.A. registró en 3.000.000.00 un depósito enviado al banco por 3.300.000.00 de ventas realizadas a Universo S.A.
Razonamiento: Representa un error en los registros contables al haber registrado un depósito con 300.000.00 menos, de manera que el saldo contable debe aumentarse y se presenta en la conciliación como una “entrada” (signo positivo) y en lacolumna de saldo final también se trata con signo positivo (aumenta el saldo).


3) Un cheque para el pago del sueldo quincenal del oficial de seguridad, por la suma de 57.158.00 se registró en la contabilidad con un monto de 48.458.00
Razonamiento: El cheque se registró erróneamente en la contabilidad por 8.700.00 menos, consecuentemente los registros contables se deben ajustar. En la...