Consolidacion

PRIMER PASO. OBTENCION DE LOS ESTADOS FINANCIEROS INDIVIDUALES DEL GRUPO

GRUPO XY S.A de C.V
Estado de situacion financiera del 01 de Enero al 31 de Diciembre del 2010
Expresado en dollares de los Estados Unidos de America
CUENTAS X, S.A de C.V Y, S.A de C.V

ACTIVOS CORRIENTES
Efectivo y equivalentes $451,885.33 $337,775.00
Cuentas por cobrar $257,600.00$158,125.00
Partes relacionadas
Cuentas por cobrar $50,000.00
Estimacion para ctas incobrables $-6,152.00 $-900.00
Inventarios $330,000.00 $250,000.00
ACTIVOS NO CORRIENTES
Propiedad P y Equipo
Terreno $50,000.00 $170,000.00
Edificio $306,666.67 $150,000.00
Depreciacion acumulada $-76,666.67 $-15,000.00
Equipo de reparto $150,000.00 $100,000.00Depreciacion acumulada $-150,000.00 $-50,000.00
Mobiliario y equipo $50,000.00 $40,000.00
Depreciacion acumulada $-50,000.00 $-40,000.00
Inversiones permanentes 90%/ Y Nota(1) $780,000.00
Fondo de comercio
Activo por impuesto diferido $13,125.00
TOTAL ACTIVOS $2143,333.33 $1113,125.00
Pasivos corrientes
Cuentas por pagar c/p $190,000.00 $70,000.00Impuetos por pagar renta $83,333.33 $113,125.00
Partes relacionadas
Cuentas por pagar c/p $30,000.00
Pasivos no corrientes
Cuentas por pagar l/p $250,000.00 $40,000.00
PATRIMONIO
Capital social $600,000.00 $300,000.00
Interes minoritario
Reserva legal $120,000.00 $60,000.00
Superavit por revaluacion $80,000.00
Utilidades acumuladas $300,000.00$200,000.00
Utilidades del ejercicio/2010 $520,000.00 $300,000.00
TOTAL PASIVO + PATRIMONIO $2143,333.33 $1113,125.00



Nota 1: La sociedad ´´X´´ S.A de C.V tiene una inversión del 90% de participación en el capital social de la sociedad ´´Y´´ S.A de C.V


INVERSIONES PERMANENTES $780,000.00
Valor contable a la fecha de adquisicion $504,000.00Participación en resultados $270,000.00
Fondo de comercio $6,000.00






GRUPO XY S.A de C.V
Estados de resultado integral del 01 de Enero al 31 de Diciembre del 2010
Expresado en dollares de los Estados Unidos de America
X, S.A de C.V Y, S.A de C.V
Ventas $1000,000.00 $800,000.00
Costo de ventas $616,666.67 $320,000.00
Utilidad bruta$383,333.33 $480,000.00
Gastos de admon $60,000.00 $55,000.00
Gastos de ventas $40,000.00 $45,000.00
Utilidad de operación $283,333.33 $380,000.00
Otros ingresos $100,000.00 $50,000.00
Otros gastos $50,000.00 $30,000.00
Otros ingresos por inversión en subsidiaria $270,000.00 $-
Utilidad ante sde impuestos $603,333.33 $400,000.00
Impuesto sobre larenta $83,333.33 $113,125.00
Ingreso por impuesto diferido $13,125.00
Utilidad del ejercicio $520,000.00 $300,000.00





SEGUNDO PASO: COMPROBAR LA RELACIÓN DE CONTROL EXISTENTE A LA FECHA DE CONSOLIDACION


INVERSIONES PERMANENTES PATRIMONIO ´´Y´´ S.A de C.V
Valor contable ala fecha de consolidacion $504,000.00 Capital social $300,000.00Participación en resultados $270,000.00 Reserva legal $60,000.00
Fondo de comercio $6,000.00 Utilidad acumulada $200,000.00
Utilidad del ejercicio/10 $300,000.00
$860,000.00















90% SOBRE 30,000 ACCIONES COMUNES DE ´´Y´´






TERCER PASO: UNIFICACION DE POLÍTICASCONTABLES

La diferencia en políticas contables se puede observar en el consumo de los beneficios futuros de los activos depreciables, ya que la matriz utiliza el Método de linea recta y la subsidiaria el Método de doble saldos decrecientes; tambien en la política de medicion posterior para esos activos depreciables.


CONCEPTO MATRIZ SUBSIDIARIA Fecha de adq
Medición inicial...