Construciones

CURSO DE AUDITORIA I
SEPTIEMBRE, 2003

I. AUDITORIA

1. GENERALIDADES 2

2. FUNDAMENTOS DE AUDITORIA 4

2.1 Normas Generales 5
2.2 Normas de Ejecución del Trabajo 7
2.3 Normas del Informe 10
2.4 Indices de los SAS 14

3. PAPELES DE TRABAJO

3.1Funciones y Naturaleza 20
3.2 Contenido 21
3.3 Propiedad y Custodia 24
3.4 Archivos de Auditoría 25
3.5 Marcas de Papeles de Trabajo 29-1

4. CONTROL INTERNO

4.1 Evaluación de Control Interno 30
4.2 Evaluación deControles Gerenciales 39
4.3 Riesgo de Auditoría 42
4.4 Modelo de Relevamiento de Control 45
4.5 Cartas a la Gerencia 52

II. CICLOS DE AUDITORIA

5. TESORERIA

5.1 CAJA Y BANCOS

5.1.1 Generalidades 56
5.1.2 Objetivos 565.1.3 Errores e Irregularidades 57
5.1.4 Control Interno 59
5.1.5 Procedimientos 61

5.2 INVERSIONES TEMPORALES EN VALORES

5.2.1 Generalidades 66
5.2.2 Objetivos 66
5.2.3 Control Interno 675.2.4 Procedimientos 69

6. PROPIEDAD, PLANTA Y EQUIPO

6.1 Generalidades 72
6.2 Objetivos 72
6.3 Control Interno 73
6.4 Procedimientos 76

7. GASTOS DE OPERACION

7.1 Generalidades 82
7.2 Objetivos 82
7.3Control Interno 83
7.4 Procedimientos 83

8. NOMINA

8.1 Generalidades 85
8.2 Objetivos 85
8.3 Control Interno 85
8.4 Procedimientos 87

9. PROCESO DE CONFIRMACION 8910. PROCESO DE INVENTARIOS FISICOS 101

11. PRUEBAS SUSTANTIVAS Y DE CUMPLIMIENTO

11.1 Pruebas de cumplimiento 109
11.2 Pruebas sustantivas 11011.3 Ejemplos 111

1. GENERALIDADES

Concepto: La auditoría se puede definir como el examen independiente y la expresión de una opinión sobre los estados financieros de una empresa, realizados por un profesional contable

Responsabilidad: El auditor no es responsable ni de la preparación de los estados financieros de la empresa ni de llevar su contabilidad.Tales funciones son responsabilidad de la dirección de la empresa. La función del auditor es examinar e informar sobre los estados financieros presentados por la compañía.

Importancia: Independencia en la revisión que permita ofrecer la seguridad a los propietarios de las empresas o a las partes interesadas en las organizaciones auditadas, de que los estados financieros son fiables en la medidaindicada por el auditor en su informe.

Ofrecer también análoga seguridad a otros posibles usuarios como son acreedores, entidades financieras, personal, etc.

Además, el auditor debe ser capaz de prestar ayuda a la dirección de la empresa, asesorándola sobre mejoras en los sistemas contables y de control interno, y en la resolución de...