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Universidad Nacional Autónoma de 
México 
Facultad de Ingeniería  
  
 
Contabilidad financiera y costos 
  
 
  
Estado del flujo de efectivo 
  
  
  
Pérez Juárez Sonia Karina 
  
  
 
 
 
  
Correa Contla Eric Samuel 
López Pelcastre José Iván 
Manjarrez Mayorga Antonio Ademir 
Medina Campos Carolina 
Ordóñez Gutiérrez Claudio Adrián 
 
  
 

I 
 
 
ntroducción. 
  
Con esta investigación se tiene como objetivo, poder dar al lector un panorama de lo 
que  es  el  estado  de  flujo  de  efectivo,  para  que  con  esto  pueda  hacer  un  análisis 
extensivo del estado de alguna empresa o institución. 
El  poder  realizar este tipo de análisis es de  suma importancia, ya que nos ayudará a 
la  toma  de decisiones  importantes  las  cuales se deberán  tomar  con  todos los datos posibles y los cálculos efectuados de manera correcta. 
Se  pretende  dar  a  conocer  varios  conceptos  como  lo  es  la  definición  propia  de 
estado  del  flujo  del  efectivo.  Actividades   de  operación,  actividades  de  inversión  y 
etc. 
Al  igual  que  se  abordará  de  manera  breve  el  objetivo  de  del  estado  del  flujo  del 
efectivo y cómo se compone. 
 
  
 
 
 
 
 
 
 
 
 
  
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

 
 
 
 
 
 
¿Qué es el estado de flujo de efectivo? 
  
Es  un  estado   financiero  que  muestra  el  efectivo  generado  y  utilizado  en  las 
actividades  de operación, inversión y financiación. Para el efecto debe determinarse 
el cambio en las diferentes partidas del balance general que inciden en el efectivo 
 
El  objetivo  del flujo  de efectivo es determinar  la capacidad de la empresa, entidad o 
persona  para  generar  el  efectivo  que  le  permita  cumplir  con  sus  obligaciones 
inmediatas  y  directas,  para  sus  proyectos  de  inversión  y  expansión.  Además,  este 
flujo  de  efectivo  permite  hacer  un  análisis de cada  una  de las  partidas  que inciden 
en  la  generación  de  efectivo,  el  cual  puede  ser  de  gran utilidad  para  elaborar 
políticas y estrategias que permitan a la empresa utilizar óptimamente sus recursos. 
 
¿Qué se necesita para hacerlo? 
 
Para  desarrollar  el flujo  de  efectivo  es  preciso contar  el ​
balance general  de los  dos 
últimos  años  y  el  último   ​
estado  de  resultados​
.  Los  balances  los  necesitamos para determinar las variaciones de las cuentas de balance, balance comparativo. 
 
Es  esencial  contar también no las  ​
notas  a  los  estados financieros en donde  conste 
ciertas  operaciones  que  hayan  implicado  la  salida  o  entrada  de  efectivo,  o  de 
partidas que no tienen efecto alguno en el efectivo. 
 
¿De qué nos sirve el estado de flujo de efectivo? 
 
El  objetivo  del  flujo  de  efectivo  es  básicamente  determinar  la  ​
capacidad   de la 
empresa  para  generar  efectivo​
,  con  el  cual  pueda  cumplir  con  sus  obligaciones  y 
con  sus  proyectos  de  inversión  y  expansión.  Adicionalmente,  el  flujo  de  efectivo 
permite  hacer  un  estudio o análisis  de cada  una de las partidas con incidencia en la 
generación  de  efectivo,  datos  que  pueden ser  de gran utilidad para la  el  diseño de 
políticas  y estrategias  encaminadas  a  realizar  una  utilización  de  los recursos  de la 
empresa de forma más eficiente. 
 
Orígenes de recursos 
Son  aquellos  que  se  refieren  básicamente  a  la  obtención  de  financiamientos, 
aumentos  de  capital  e  inversiones  que se encuentran representados  por  aumentos 
de capital contable, aumentos de pasivos y disminuciones de activos. 1. Aumentos del capital contable 

a)  Por utilidades: recursos propios. 
La utilidad  neta que  se  muestra  en el  estado  de  resultados  es el rendimiento de las 
operaciones, lo que produce un aumento en el activo y en el capital contable. 
b)  Por  aumentos  del  capital  social:  recursos  externos.   Al  igual  que  el  anterior, 
producen un aumento en el activo neto y en el capital contable. ...