Contabilidad

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Nagas 319

Control Interno=estructura de control interno

01 Explica como se debe considerar el control interno al planear y ejecutar una auditoria, debe tener entendimiento suficiente para planificar, para determinar la naturaleza, oportunidad y alcance de las pruebas que deben efectuarse.

02 se debe considerar como hace uso de las TI y los controles manuales que afectan, con esto sepuede evaluar el riesgo del control correspondiente.

03 Evalúa el riesgo y determina si esta en su nivel máximo, para determinar si se harán o no mayor pruebas sustantivas, determina la cantidad de errores que podrían ocurrir (Ej. %) debe meterse en los controles extrayendo pruebas para que estas determinen si será o no necesario hacer nuevas pruebas (ver si las pruebas son eficientes).

04Determina el riesgo del control para que estas sean eficientes, cuando hay una TI las pruebas sustantivas disminuyen significativamente.

05 Con todos los conocimientos determina, naturaleza, oportunidad, y alcance de las pruebas de las pruebas sustantivas.

Definición de Control Interno

06 Procesos efectuado por Directorio, Gerencia y otros miembros de una entidad, diseñado para entregar unaseguridad razonable respecto al logro de
a) Confiabilidad de Información Financiera.
b) Efectividad y eficiencia de las operaciones
c) Cumplimiento de leyes de Regularizaciones

07 Comprende 5 componentes interrelacionados
a) Ambiente de Control, refleja el estilo de la organización (Importancia que le da la empresa al Control Interno), aporta disciplina y estructura.
b) Evaluación de riesgo,Identificación y análisis que hace la entidad de riesgos relevantes para el logro de sus objetivos
c) Actividades de Control, políticas y Procedimientos que aseguran que se cumpla las Directrices de la administración.
d) Sistemas de Información y Comunicación, información interna y externa relevante, que debe ser identificada, capturada y comunicada en forma oportuna y en formularios adecuados.e) Monitoreo, evalúa la calidad de la gestión del CI a lo largo del tiempo.

Relación entre Objetivos y Componentes

08 Objetivos: la entidad se esfuerza por lograr, Componentes: lo que se necesita para alcanzar los objetivos, siempre hay una relación directa (Ver cuadro)

09 no siempre todos los objetivos y controles son relevantes, siempre el control interno es importante para laempresa, pero en una auditoria no siempre son relevantes todos estos componentes.

Objetivos de la preparación de Estados Financieros

10 Generalmente los CI que son relevantes tienen que ver en la preparación de los EEFF. De acuerdo a las normas

Objetivos de las operaciones y del Cumplimiento

11 Los controles relacionados con las operaciones y de cumplimiento pueden ser relevantes, si estosinfluyen en los EEFF (EJ. Normas que no se cumplieron que implican gastos que nos ayudaran a determinar la provisión de Impuesto a la Renta.

12 Por lo general las entidades tiene controles que no tiene relación con la elaboración de los EEFF, en este caso no tiene que ver con la auditoria de los EEFF, por lo tanto estas no se toman en cuenta (Ej. Sistemas que ayudan a ver con que cantidad detiempo salen los aviones)

Protección de los Activos

13 la protección de los activos tiene relación entre las los Informes financieros y objetivos de las operaciones, para ver la protección de los activos debemos definir cuales son importantes a nuestra auditoria (Ej. Revisión de Cajas fuertes y como se saca el dinero IMPORTANTE, Excesivo uso de material en la producción NO IMPORTANTE)Aplicación de los componentes del Control Interno a una auditoria de EEFF

14 Cinco componentes nos dan un marco útil para determinar el impacto del CI en una entidad, no siempre tiene que ver lo que considera una entidad con lo que evalúa el Auditor, a nosotros nos importan aquellos controles que puedan causar aseveraciones o errores en la elaboración de los EEFF.

15 estos cinco componentes...
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