Contabilidad

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UNIDAD # 1

TRATAMIENTO DE LA CUENTA MERCADERÍAS

ACTIVIDADES

1.- Complete las siguientes fórmulas, que sirven para la regulación de la cuenta mercaderías en una empresa:

Ventas Netas = Ventas Brutas - Descuento en Ventas - Devolución en Ventas + Transporte en Ventas
Compras Netas = Compras Brutas - Descuento en Compras - Devolución en Compras + Transporte en Compras
Costo deVentas = Inventario Inicial + Compras Netas - Inventario Final
Costo de Ventas = Ventas Netas - Utilidad Bruta en Ventas
Inventario Inicial = Mercadería Disponible para la Venta - Compras Netas
Inventario Final = Inventario Inicial + Compras Netas - Costo de Ventas
Utilidad Bruta en Ventas = Ventas Netas - Costo de Ventas
Utilidad Operacional = Ventas Netas - Costo de Ventas + IngresosNo Operacional - Gasto No Operacional
Utilidad Neta = Utilidad Operacional - Utilidad Empleados - Imp. Renta - Reservas

2.- Realice los siguientes ejercicios, utilizando los sistemas de registros de la cuenta mercaderías:

Datos para la elaboración del Diario General, Tarjeta Kárdex y Regulación de la Cuenta Mercaderías y establecer: El Costo de Ventas y Utilidad Bruta en Ventas (porlos sistemas de: Cuenta Múltiple e Inventario Permanente) incluyendo en los precios de estas transacciones el 12% del IVA.

Considerando un aporte de capital inicial de los socios de la Empresa Comercial “ÉXITO TOTAL” por $120.000, el mismo que es depositado en nuestra Cta. Cte. del Banco del Pichincha. (Junio 28)

Julio 18: Compramos mercaderías, según factura 005656 por $110.000;pagamos con cheque de nuestra cuenta corriente del banco de Pichincha
Artículo A, 1000 unidades a razón de $ 60 c/u = 6.000
Artículo B, 1000 unidades a razón de $ 50 c/u = 5.000

Julio 19: Vendemos mercaderías, según factura 0035698 por $ 15000; nos pagan al contado en dinero en efectivo.
Artículo A, 200 unidades a razón de $ 75 c/u
Artículo B, 200 unidades a razón de $ 60 c/u

Julio20: Devolvemos el 20% de la factura 005656, por registrar fallas, valor que nos entregan en dinero en efectivo.

Julio 21: Nos devuelven el 10% de la factura 0035698, por error en facturación de venta, por lo que pagamos con cheque de nuestra Cta. Cte. del banco del Pichincha.

Julio 27: Compramos mercaderías, según factura 087996 por $ 45.000; con el 10% de descuento, nos concedencrédito personal a 30 días plazo.
Artículo A, 525 unidades a razón de $ 60 c/u
Artículo B, 225 unidades a razón de $ 40 c/u

Julio 31: Vendemos mercaderías, según factura 066662 $ 105.875; con descuento de $5 en c/artículo del precio de venta de la factura 000356, concedemos crédito personal a 45 días plazo.
Artículo A, 989 unidades a razón de $ 70 c/u
Artículo B, 634 unidades a razón de $55 c/u

- SISTEMA DE CUENTA MÚLTIPLE

EMPRESA COMERCIAL
“ÉXITO TOTAL”
LIBRO DIARIO

FECHA DETALLE Ref. DEBE HABER
Junio 28 -1-
BANCOS 120.000
CAPITAL 120.000
Aporte inicial de socios
Julio 18 -2-
COMPRAS 110.000
IVA EN COMPRAS 13.200
BANCOS 123.200
Compra de mercadería según factura 005656
Julio 19 -3-
CAJA 30.240VENTAS 27.000
IVA EN VENTAS 3.240
Venta de mercadería según factura 0035698
Julio 20 -4-
CAJA 24.640
DEVOLUCIÓN EN COMPRAS 22.000
IVA EN COMPRAS 2.640
Devolución de compras, según factura 005656
Julio 21 -5-
DEVOLUCIÓN EN VENTAS 2.700
IVA EN VENTAS 324
BANCOS 3.024
Devolución en ventas, según factura0035698
Julio 27 -6-
COMPRAS 45.000
IVA EN COMPRAS 4.860
PROVEEDORES 45.360
DESCUENTO EN COMPRAS 4.500
Compra de mercadería con descuento, según factura 087996
Julio 31 -7-
CLIENTES 109.491.20
DESCUENTO EN VENTAS 8.115
VENTAS 105.875
IVA EN VENTAS 11.731.20
Venta de mercadería con descuento, según factura 066662...
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