Contabilidad

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CAJA CHICA
Consiste en un fondo fijo que la Empresa crea de acuerdo a sus requerimientos. El establecimiento de dicho fondo se hace mediante retiro en cheque de la cantidad convenida y se asienta de la siguiente manera:
|MES |DIA |DESCRIPCION |  |DEBE |HABER |
|Enero | 30 |Caja Chica|  |50.000 |  |
|  |  |            Bco. de Vzla. |  |  |    50.000 |
|  |  |  |  |  |  |
| | |      fondo fijo pagos menores | | ||

El Control Interno de la Caja Chica debe hacerse, tomando en cuenta lo siguiente:
ü Deberá establecerse un límite máximo para los pagos a realizarse por caja chica. Los que excedan dicho límite, se deberán pagar con cheques.
ü Esta cuenta sólo se moverá cuando se decida aumentar o disminuir el fondo, o para su eliminación.
ü Debe haber una sola persona responsable de la caja chica.
üLa persona responsable de la caja chica, no debe tener acceso a la Contabilidad, ni a los Cobros, ni a la Caja Principal.
ü La reposición del fondo se hará mediante cheque a favor de la persona responsable del mismo.
ü El fondo se cargará a cada una de las cuentas de gastos o de costos, según se especifique en los comprobantes pagados por la Caja Chica.
ü Los comprobantes impresos, numeradoscorrelativamente, deberán estar aprobados previamente por otra persona autorizada y especificaran en cifras y letras, el monto pagado.
 
CAJA
Es la cuenta que registra todo el efectivo que ingrese y salga de la Empresa. Se carga con los cheques que recibe y se abona cuando se hace el depósito de los mismos en Banco. Es una cuenta de saldo deudor o cero, nunca acreedor. Indicará el efectivo,cheques o vales que se encuentran en la Caja.
Ejemplo: La Empresa realiza una venta de contado al Cliente X por Bs. 160.000,00. Se le hace una factura identificada con el nro. 1234. El Cliente cancela el total con cheque de su cuenta corriente del Banco Caracas. El asiento en el Diario será como sigue:  
|MES |DIA |DESCRIPCION |DEBE |HABER|
|Enero |30 |CAJA |160.000 |  |
|  |  |       VENTAS |  |    160.000 |
|  |  |  |  |  |
| | | Venta contado según facturanro. 1234 | | |

El mismo día se deposita todo lo que ingresó en CAJA, en una cuenta corriente que la Empresa mantiene en el Banco de Venezuela. Suponiendo que se realizaron otros cobros en efectivo por Bs. 284.000. Se ingresará en el Banco un total de Bs. 444.000. EL asiento de Diarios será:  
|MES |DIA |DESCRIPCION|  |DEBE |HABER |
|Enero |30 |BANCOS |  |444.000 |  |
|  |  |                 CAJA |  |  |    444.000 |
|  |  |Ingreso Bco. de Venezuela.        |  |  | |
| | |Depósito Nro.xxxx | | | |

El Arqueo de Caja consiste en el análisis de las transacciones del efectivo, durante un lapso determinado, con el objeto de comprobar si se ha contabilizado todo el efectivo recibido y por tanto el Saldo que arroja esta cuenta, corresponde con lo que se...
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