Contabilidad

ADMINISTRACION Y CONTROL DEL EFECTIVO
Las cuentas de disponible son aquellas que tienen por objeto la captación y representación de la situación y las alteraciones de valor que se producen en los elementos que suponen los recursos líquidos de la empresa. Se puede clasificar en cuentas generales o resumitivas (caja, banco) y en cuentas divisorias (Caja moneda nacional o caja moneda extranjera).LA ADMINISTRACION DEL EFECTIVO
La administración del efectivo es de gran importancia en cualquier empresa porque es le medio para obtener mercaderías y servicios.
Una cuidadosa contabilización de las operaciones con efectivo se requiere debido a que este rubro puede ser fácilmente mal invertido.
La administración del efectivo es una de las áreas mas importantes de la administración del capitalde trabajo. Ya que son los activos mas liquido de la empresa, pueden constituir a la larga la capacidad de pagar las cuentas en el momento de su vencimiento. En forma colateral, estos activos líquidos pueden funcionar también como una reserva de fondos para cubrir los desembolsos inesperados, reduciendo así el riesgos de una "crisis de solvencia". Dado que los otros activos circulantes (cuentaspor cobrar e inventarios) se convertirán finalmente en efectivo mediante la cobranza y las ventas, el dinero efectivo es el común denominador al que pueden reducirse todos los activos líquidos.

La administración eficiente del efectivo es de gran importancia para el éxito de cualquier compañía. Se debe tener cuidado de garantizar que se disponga de efectivo suficiente para pagar el pasivocirculante y al mismo tiempo evitar que haya saldos excesivos en las cuentas de cheques.
CONTROL DEL EFECTIVO
CONTROL INTERNO
Es el plan organizacional y todas las medidas correspondientes adoptadas por una entidad. Los propósitos de los mecanismos de control interno en las empresas son los siguientes:
* Proteger los activos o salvaguardar los recursos contra desperdicios, fraudes e insuficiencias.* Asegurar los registros contables exactos y confiables
* Fomentar la eficiencia operacional
* Estimular el cumplimento de las políticas de la compañía
* Los controles internos incluyen controles administrativos y controles contables.
Los controles administrativos incluyen el plan de organización, métodos y procedimientos que ayudan a los gerentes a logara la eficienciaoperacional y el cumplimiento de las políticas de la compañía. La meta de los controles administrativos es eliminar el desperdicio.
Los controles contables incluyen los métodos y procedimientos que protegen los activos, autorizan las operaciones y aseguran la exactitud de los registros financieros.
CAJA
La cuenta caja es el activo más liquido que posee la empresa, está representado por billetes, monedasy cheques a su favor; pertenece al Activo Corriente.
El criterio general utilizado para definir el efectivo consiste en que los conceptos sean un medio de cambio y de inmediata disponibilidad.
DINAMICA DE LA CUENTA CAJA
DEBE: La cuenta Caja de debita por todos los valores en efectivo que ingresan o entran a la empresa, generalmente por ventas al contado, cobro de cuentas, recepción de rentas,recepción de cheques, etc.
Según Factura # 00116 vendemos mercaderías por un valor de $ 3000, nos cancelan en efectivo.
FECHA | DETALLE | | PARCIAL | | DEBE | | HABER |
02/05/2010 | - X - |   | |   | |   | |
  | Caja |   | | | 3330 |   | |
  | Impuestos Retenidos |   | | | 30 |   | |
  | Ventas |   | |   | | | 3000 |
  | IVA Cobrado |   | |   | | | 360 |
  | S/ FAC# 00116 VENTA EN EFECTIVO |   | |   | |   | |

HABER: La cuenta Caja se acredita por los valores en efectivo que egresan o salen de la empresa, generalmente por depósitos bancarios, pago de gastos en efectivo, compras al contado.
Según Planilla # 266 y 111 del mes de Enero pagamos la energía eléctrica por un valor de $ 120 y de la misma forma el agua por un valor de $ 12.50
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