Contabilidad

QUE ES EL IVA
Es la sigla del “Impuesto al valor agregado o añadido” más conocida en Colombia como “Impuesto sobre las ventas”.
Se le llama Impuesto al valor agregado porque efectivamente sólo se paga impuesto sobre el valor que se le agrega a un bien. El responsable de este impuesto sólo paga el impuesto equivalente al valor que le agrega a producto, no paga el impuesto sobre el valor de todoel producto.

RETENCION EN LA FUENTE
Es el simple cobro anticipado de un impuesto, que bien puede ser el impuesto de renta, a las ventas o de industria y comercio. La retención en la fuente por ser un pago anticipado de un impuesto, ésta se puede descontar en la respectiva declaración, ya sea de IVA, de Renta o de Ica. La retención en la fuente comprende elementos como el sujeto pasivo, quees la persona a la que se le debe retener, el agente de retención que es la persona obligada a practicar la retención
¿Quiénes están obligados a pagar IVA?
La declaración de IVA deben presentarla las todas las personas naturales y jurídicas pertenecientes al régimen común.
En cuanto a las personas jurídicas, esto es las empresas, deben presentar la declaración en la medida en que vendanproductos gravados o exentos, o presten servicios gravados con IVA, lo que las convierte en responsables del régimen común.
Una empresa o persona jurídica, por el simple hecho de ser jurídica se convierte en responsable del régimen común, siempre que desarrollen una actividad gravada con IVA, puesto que si la empresa sólo vende productos excluidos, pues no es responsable del IVA y por consiguiente notiene que declarar IVA.
En cuanto a las personas naturales, todas las que pertenezcan al régimen común deben declarar IVA, y al igual que las personas jurídicas, pertenecen al régimen común si venden productos o prestan servicios gravados. Sin embargo, las personas naturales que venden productos gravados o prestan servicios gravados, en la medida en que cumplan algunos requisitos legales, estánexentos de la obligación de presentar la declaración de IVA. A estas personas se les conoce como responsables del régimen simplificado.

¿Quiénes están obligados a pagar retención en la fuente?
La declaración de retención debe ser presentada por todas las personas jurídicas, incluidas las personas jurídicas pertenecientes al régimen especial, puesto que existe la creencia entre algunoscontribuyentes de que las empresas pertenecientes al régimen especial en el impuesto de renta, no están obligadas a practicar retención, lo cual es equivocado. Deben presentar la declaración de retención en la fuente las personas naturales que sean agentes de retención y las que sin serlo, pertenezcan al régimen común.
Ya no es obligatorio presentar la declaración de retención en la fuente en ceros, estoes que si en el periodo respectivo no se practicaron retenciones en la fuente, no es necesario presentar la declaración. El artículo 20 de la ley 1430 de diciembre 29 de 2010, eliminó la obligación de presentar la declaración de retención cuando no se hayan practicado retenciones:

Concepto | Base Uvt | Base pesos | Tarifa |
Venta  de Bienes Raíces | 0 | 100% | 1% |
Contratos deconstrucción  y urbanización | 0 | 100% | 1% |
Compra  de combustible | 0 | 100% | 0.10% |
Consultoría en obras públicas | 0 | 100% | 2% |
Intereses o rendimientos financieros | 0 | 100% | 7% |
Honorarios y comisiones * | 0 | 100% | 10%/11% |
Arrendamiento de bienes muebles | 0 | 100% | 4% |
Contratos de consultoría y administración delegada | 0 | 100% | 6% |
Compras | 27 | 703,000 | 3,5% |Servicios en general  ** | 4 | 104,000 | 4%/6% |
Por emolumentos eclesiásticos *** | 27 | 703,000 | 3,5%/4% |
Servicios de transporte de carga | 4 | 104,000 | 1% |
Servicios de  transporte nacional de pasajeros | 27 | 703,000 | 3.50% |
Servicios  temporales | 4 | 104,000 | 1% |
 Servicios de aseo y vigilancia | 4 | 104,000 | 2% |
Arrendamiento de bienes raíces | 27 | 703,000 | 3.50%...