Contador Público

Boletín 3020 – Control de calidad para trabajos de auditoría.
Introducción.
Este boletín se refiere a la responsabilidad del personal de la firma respecto a las políticas y procedimientos de control de calidad para trabajos de auditoría.
Con la Norma de Control de Calidad, las firmas de contadores públicos tienen la obligación de establecer un sistema de control de calidad diseñado paraproporcionar una seguridad razonable de que:
a) La firma y el personal cumplen con las normas y leyes.
b) Los informes de auditoría emitidos son apropiados.
Los equipos de trabajo deben:
a) Implementar procedimientos de control de calidad.
b) Proporcionar a la firma evidencia relativa a la independencia.
c) Apoyarse en los sistemas de la firma, a menos que la información proporcionada por lamisma u otras personas, sugiera lo contrario, con objeto de evidenciar que se cumple con las normas de calidad.
Objetivo.
El objetivo del boletín es establecer normas para permitir al auditor obtener una seguridad razonable de que la auditoría cumple con las normas profesionales y regulatorias y requerimientos legales, por medio de la implementación de procedimientos de control de calidad adecuadosal tipo de trabajo de auditoría desarrollado.
Definiciones.
Entidad que cotiza en bolsa: Entidad cuyos valores, acciones o deuda cotizan o se negocian en una bolsa de valores.
Entidades reguladas: Aquéllas obligadas a cumplir las disposiciones establecidas por las autoridades.
Equipo de trabajo: Socio y personal profesional que desempeñe un trabajo en nombre de la firma, mediante el desarrollode procedimientos de auditoría.
Firma: Profesionista independiente, sociedad, corporación y otra agrupación de Contadores Públicos.
Inspección: Representa los procedimientos diseñados para proporcionar evidencia del cumplimiento, por parte de los equipos de trabajo, con las políticas y procedimientos de control de calidad, una vez que el trabajo ha sido concluido.
Normas profesionales: NAGA’smexicanas y requerimientos relevantes del Código de Ética Profesional.
Monitoreo: Proceso que comprende una consideración y evaluación continua del sistema de control de calidad establecido por la firma, diseñado para permitir a la firma obtener una seguridad razonable de que su sistema de control de calidad opera efectivamente.
Persona externa con calificación adecuada: Una persona externa a lafirma, con la capacidad y competencia para actuar como socio del trabajo.
Personal: Los socios y el personal profesional asistente.
Personal profesional asistente: Profesionales, que no sean socios, incluyendo especialistas y expertos que contrate la firma.
Red: Una gran estructura, agrupación profesional o grupo de firmas que:
Se enfoca en la cooperación.
Distribuye utilidades, costos ygastos.
Tiene políticas y procedimientos de control de calidad y estrategia de negocios comunes.
Comparta una parte significativa de recursos profesionales.
Requerimientos de ética relevantes: Requerimientos incluidos en el Código de Ética a que está sujeto el equipo de trabajo, el socio responsable del trabajo y el revisor de control de calidad.
Revisión de control de calidad: Evaluaciónobjetiva de los juicios significativos realizados por el equipo de trabajo y las conclusiones a que llegaron para formular el informe.
Revisor de calidad: Persona que ejecuta la revisión de control de calidad, que puede ser interno o externo a la Firma.
Seguridad razonable: Es un nivel de seguridad (certeza) alto, pero no absoluto.
Socio: Cualquier individuo con autoridad para vincular a la firmarespecto a la realización de un trabajo de servicios profesionales.
Socio responsable del trabajo: El socio u otra persona de la firma quien es responsable del trabajo de auditoría, el informe y tiene autoridad ante un organismo profesional, legal o regulador.

Requerimientos.
El socio responsable del trabajo debe asumir la responsabilidad de la calidad total de cada trabajo de auditoría que le...