Contador Publico

-------------------------------------------------
PASOS PARA LA CREACIÓN DEL PROCESO IDEAL.

Lowenthal. J, (1995) Reingeniería de la Organización. México: Editorial Panorama. Y Serna Gómez. H, (1999) Gerencia Estratégica. Colombia 3REditores.


Identificación del proceso.

* Como se realiza una Auditoria de regularidad, en la División de Auditoria Administrativa.

Descripcióndel proceso:

A continuación se desarrollan los aspectos normativos y procedimentales que regulan el proceso de Auditoría, describiendo en forma sistemática y secuencial cada una de las actividades que deben realizarse durante las distintas fases de dicho proceso, tomando en consideración criterios generalmente aceptados y estableciendo los sujetos responsables de llevarlas a cabo, mediante laplanificación, ejecución y presentación de resultados y seguimiento de la auditoría:

Responsables: Director Sectorial y Supervisor; Supervisor y equipo de trabajo y el equipo de trabajo.

Planificación: Dentro de este proceso, se selecciona el objeto a evaluar y se establecen los objetivos generales, específicos y el alcance que tendrá la actuación. Se le entrega al equipo de trabajodesignado para la actividad, la Notificación de la actuación y la Credencial. Con este instrumento el auditor procede a solicitar información al ente auditado para tener conocimiento general del mismo. Se realiza una evaluación preliminar del sistema de control interno y se seleccionan las áreas críticas. De la misma manera se realiza una evaluación de riesgos y se procede a tomar la muestra seleccionada.Se realiza el programa de trabajo. Para asegurar la calidad de la fase de planificación, el supervisor debe lograr una adecuada organización del trabajo a ejecutarse, a través de los procedimientos y técnicas de auditoría que contribuyan a la consecución de los objetivos en forma eficiente, efectiva y económica.

Ejecución: En este proceso el equipo de trabajo realizará el inicio del trabajo decampo, el acopio de la información complementaria que no obtuvo en la fase de planificación, que resulte necesaria para afianzar la evaluación del control interno y de los procesos medulares o sustantivos vinculados con los objetivos específicos y el alcance de la auditoría. Para verificar el cumplimiento de los procedimientos, el equipo de trabajo comparará el ejecutado con el establecido. Paraconstatar la existencia de los mecanismos de control en dicho procedimiento, así como su efectivo cumplimiento, la revisión y evaluación del sistema de control interno del objeto evaluado se analizarán los aspectos generales y específicos establecidos en el programa de trabajo. Si como resultado de los procedimientos de auditoría aplicados por el equipo de trabajo, se detectan en las operacionesdel objeto evaluado, actos hechos u omisiones contrarios a una disposición legal o sublegal, éstos constituirán la condición y el criterio de los hallazgos de auditoría, que se desarrollarán de acuerdo con la norma; El hallazgo de auditoría contendrá el desarrollo e identificación de sus cuatro
(4) elementos: condición, criterio, causa y efecto; los cuales estarán sustentados con las evidenciasnecesarias, suficientes y pertinentes que permitan fundamentar, razonablemente, los juicios y conclusiones que se formulen respecto al objeto evaluado.

Presentación de resultados: Al término de la auditoría, se presentarán sus resultados, a través de un informe que debe redactarse en forma lógica, objetiva, imparcial y constructiva, poniendo de manifiesto las desviaciones encontradas. En elinforme de auditoría se describirán los hechos o situaciones detectadas, de tal forma que se expongan las observaciones y/o hallazgos, de acuerdo con los objetivos planteados en la auditoría. El informe de auditoría debe presentarse oportunamente, con el objeto de que la información en él contenida sea actual, útil y valiosa, así como para que las autoridades a quienes corresponda, adopten de forma...