Control De Efectivo
Páginas: 8 (1905 palabras)
Publicado: 31 de enero de 2013
EL EFECTIVO
Concepto
Es un activo circulante, el de mayor liquidez con el que cuenta una Organización para cubrir sus inmediatas obligaciones.
El efectivo está integrado por aquellas cosas que comúnmente se aceptan como medios de cambio. Para que sea considerada como efectivo, tiene que ser convertible inmediatamente a dinero, a su valor nominal.
El efectivo disponible incluye:- Billetes
- Monedas
- Instrumentos negociables como:
1. Cheques personales o cheques de caja.
2. Giros bancarios no depositados.
No se considera efectivo a aquellas partidas del activo que, a pesar de estar conformadas por dinero de curso legal, no sean de inmediata disponibilidad, tales como: depósitos dados en garantía, fondos de reserva legal, prestacionessociales, depósitos bancarios congelados, depósitos a plazo fijo, cheques devueltos por falta de fondos, vales en caja o cheques con fechas adelantadas.
Control Interno del Efectivo
Lo constituye una serie de procedimientos bien establecidos, con el propósito de monitorear todas las actividades de la Empresa, que puedan afectar el manejo del efectivo.
La tendencia generalizada esefectuar los depósitos de todo el dinero que se recibe, en las cuentas corrientes bancarias que posea la Empresa, y realizar los pagos mediante cheques, excepto los pagos de menor cuantía, que se pagan por Caja Chica. Adicionalmente, se debe asegurar el efectivo contra robo y fidelidad de los empleados encargados del mismo.
La Caja Chica
Consiste en un fondo fijo que la Empresa crea deacuerdo a sus requerimientos. El establecimiento de dicho fondo se hace mediante retiro en cheque de la cantidad convenida y se asienta de la siguiente manera:
|MES |DIA |DESCRIPCION |DEBE |HABER |
|Enero |30 |Caja Chica |$50,000 | |
| | |Bancos | |$50,000 |
| | |Fondo fijo pagos menores | | |
El Control Interno de la Caja Chica debe hacerse, tomando en cuenta lo siguiente:
Deberá establecerse un límite máximo para los pagos a realizarse por caja chica. Los que excedandicho límite, se deberán pagar con cheques.
Debe haber una sola persona responsable de la caja chica.
La reposición del fondo se hará mediante cheque a favor de la persona responsable del mismo.
El fondo se cargará a cada una de las cuentas de gastos o de costos, según se especifique en los comprobantes pagados por la Caja Chica.
Los comprobantes impresos, numerados correlativamente,deberán estar aprobados previamente por otra persona autorizada y especificaran en cifras y letras, el monto pagado.
La Caja
Es la cuenta que registra todo el efectivo que ingrese y salga de la Empresa. Se carga con los cheques que recibe y se abona cuando se hace el depósito de los mismos al Banco. Es una cuenta de saldo deudor o cero, nunca acreedor. Indicaráel efectivo, cheques o vales que se encuentran en la Caja.
Ejemplo: La Empresa realiza una venta de contado al Cliente X $160.000,00. Se le hace una factura identificada con el No. 1234. El Cliente cancela el total con cheque de su cuenta corriente del Banco. El asiento en el Diario será como sigue:
|MES |DIA |DESCRIPCION |DEBE|HABER |
|Enero |30 |CAJA |$160,000 | |
| | |VENTAS | |$160,000 |
| | |Venta contado según factura No. 1234 | ...
Concepto
Es un activo circulante, el de mayor liquidez con el que cuenta una Organización para cubrir sus inmediatas obligaciones.
El efectivo está integrado por aquellas cosas que comúnmente se aceptan como medios de cambio. Para que sea considerada como efectivo, tiene que ser convertible inmediatamente a dinero, a su valor nominal.
El efectivo disponible incluye:- Billetes
- Monedas
- Instrumentos negociables como:
1. Cheques personales o cheques de caja.
2. Giros bancarios no depositados.
No se considera efectivo a aquellas partidas del activo que, a pesar de estar conformadas por dinero de curso legal, no sean de inmediata disponibilidad, tales como: depósitos dados en garantía, fondos de reserva legal, prestacionessociales, depósitos bancarios congelados, depósitos a plazo fijo, cheques devueltos por falta de fondos, vales en caja o cheques con fechas adelantadas.
Control Interno del Efectivo
Lo constituye una serie de procedimientos bien establecidos, con el propósito de monitorear todas las actividades de la Empresa, que puedan afectar el manejo del efectivo.
La tendencia generalizada esefectuar los depósitos de todo el dinero que se recibe, en las cuentas corrientes bancarias que posea la Empresa, y realizar los pagos mediante cheques, excepto los pagos de menor cuantía, que se pagan por Caja Chica. Adicionalmente, se debe asegurar el efectivo contra robo y fidelidad de los empleados encargados del mismo.
La Caja Chica
Consiste en un fondo fijo que la Empresa crea deacuerdo a sus requerimientos. El establecimiento de dicho fondo se hace mediante retiro en cheque de la cantidad convenida y se asienta de la siguiente manera:
|MES |DIA |DESCRIPCION |DEBE |HABER |
|Enero |30 |Caja Chica |$50,000 | |
| | |Bancos | |$50,000 |
| | |Fondo fijo pagos menores | | |
El Control Interno de la Caja Chica debe hacerse, tomando en cuenta lo siguiente:
Deberá establecerse un límite máximo para los pagos a realizarse por caja chica. Los que excedandicho límite, se deberán pagar con cheques.
Debe haber una sola persona responsable de la caja chica.
La reposición del fondo se hará mediante cheque a favor de la persona responsable del mismo.
El fondo se cargará a cada una de las cuentas de gastos o de costos, según se especifique en los comprobantes pagados por la Caja Chica.
Los comprobantes impresos, numerados correlativamente,deberán estar aprobados previamente por otra persona autorizada y especificaran en cifras y letras, el monto pagado.
La Caja
Es la cuenta que registra todo el efectivo que ingrese y salga de la Empresa. Se carga con los cheques que recibe y se abona cuando se hace el depósito de los mismos al Banco. Es una cuenta de saldo deudor o cero, nunca acreedor. Indicaráel efectivo, cheques o vales que se encuentran en la Caja.
Ejemplo: La Empresa realiza una venta de contado al Cliente X $160.000,00. Se le hace una factura identificada con el No. 1234. El Cliente cancela el total con cheque de su cuenta corriente del Banco. El asiento en el Diario será como sigue:
|MES |DIA |DESCRIPCION |DEBE|HABER |
|Enero |30 |CAJA |$160,000 | |
| | |VENTAS | |$160,000 |
| | |Venta contado según factura No. 1234 | ...
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