Control de gestión - resumen

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PLANIFICACIÓN Y CONTROL DE GESTIÓN

MAGISTER EN DIRECCIÓN DE EMPRESAS

ICDA

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TRABAJO ADICIONAL
CONTROL PRESUPUESTARIO Y CUADRO DE MANDO

PROFESOR: CR. JUAN ARMANDO

ÍNDICE Pag.

1. OBJETIVOS DEL TRABAJO 3
2. CONTROL PRESUPUESTARIO 3
1. Conceptualización 3
2. EL PRESUPUESTO 3
3. PROPÓSITO DELPRESUPUESTO 4
4. PRESUPUESTO INTEGRAL 4
Presupuesto Económico 4
Presupuesto Financiero 8
Presupuesto De Inversiones 9
Balance General Proyectado 9
5. CLASIFICACIÓN DE PRESUPUESTOS 10
Según la flexibilidad 10
Según el periodo que cubran 11
6. PRESUPUESTO DE BASE CERO 11
7. PROCEDIMIENTO DECONTROL PRESUPUESTARIO 12
Responsables del Control 12
Selección de los desvíos 12
Verificación de la información 12
8. PASOS PARA REALIZAR EL PROCEDIMIENTO DE CONTROL PRESUPUESTARIO 12
9. ANÁLISIS DE VARIACIONES 13
Variaciones de ventas 13
Variaciones de materia prima directa 13
Variaciones de mando de obra directa 14Variaciones de utilidad bruta 14
10. UTILIDAD DEL CONTROL PRESUPESTARIO 14
3. CUADRO DE MANDO INTEGRAL 15
1. TIPOS DE CUADRO DE MANDO 15
Cuadro de mando operativo 15
Cuadro de mando directivo 15
Cuadro de mando estratégico 15
Cuadro de mando integral 15
2. INSTRUMENTACIÓN DEL CUADRO DE MANDO 16
3. CUADROS DE MANDOESTRATÉGICOS 16
4. EL CUADRO DE MANDO INTEGRAL (BALANCED SCORECARD) 17
5. PERSPECTIVAS DEL CUADRO DE MANDO INTEGRAL 18
Perspectiva del Cliente 18
Perspectiva Financiera 19
Perspectiva de Procesos Internos 21
Perspectiva de Formación y Crecimiento 22
6. LA RELACIÓN CAUSA EFECTO 23
El fenómeno causa-efecto en los indicadores23
El fenómeno causa-efecto en las perspectivas 23
7. CREACIÓN DE MAPAS ESTRATÉGICOS 24
Ejemplo de mapa estratégico 25
8. EL CUADRO DE MANDO INTEGRAL COMO SISTEMA DE GESTIÓN 26
La visión 27
Perspectivas 27
Objetivos estratégicos 27
Factores claves para el éxito 27
Indicadores estratégicos 27
Plan deacción 27
9. TRADUCCIÓN DE LA ESTRATEGIA EN OPERACIÓN 27
4. BIBLIOGRAFÍA 29

1. OBJETIVOS DEL TRABAJO

El objetivo principal del presente trabajo es el desarrollar una monografía acerca de dos temas adquiridos durante el cursado de la materia.

Estos dos ejes temáticos son el Control Presupuestario y el Cuadro de Mando.

Presentamos el desarrollo deambos temas a continuación

2. CONTROL PRESUPUESTARIO

1. Conceptualización

El Control Presupuestario es una de las herramientas más utilizadas para control de gestión operativa. Es el principal y más integrado sistema de control de la actividad económico financiera de la empresa, y sirve para controlar la gestión de las actividades y la adscripción de responsabilidades.Consiste en confrontar periódicamente y de manera significativa los ingresos y gastos reales del período, centro por centro, con el fin de poner en evidencia las desviaciones.

En el control presupuestario, lo que hacemos es comparar lo proyectado para el período con los resultados reales obtenidos a partir de la gestión efectiva y real de la organización.

Lo planeado está representadoen el presupuesto integral y la información de lo realizado surge de la recopilación de los datos de las transacciones reales.

El Control Presupuestario implica un control permanente, riguroso, metódico, que exige una estrecha colaboración entre lo técnico, lo comercial, lo contable, lo financiero, y coordina los esfuerzos necesarios para la ejecución del plan establecido.

2. EL...
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