CONTROL INTERNO ADUANERO Y TRIBUTARIO 2 GOCHA

República Bolivariana de Venezuela
Ministerio del Poder Popular Para la Educación Superior
CONVENIO UNERMB - IUTIRLA




















Participantes:
TSU Alvarado Yamileth CI: 16.137.847
TSU Castillo Neivi CI: 15.412.962
TSU Contreras Dora CI: 19.262.780
TSU Hernández Said C.I 20.391.967
TSU Montes Juan Carlos CI: 16.584.900
TSU Mora Yolegna CI: 18.579.955
Prof. Nildo CastilloBarquisimeto, 2015
INDICE



Pág.
INTRODUCCION…………………………………………………………….



Su Certificación………………………………………………………………
4
Ejemplo……………………………………………………………………
10
Métodos………………………………………………………………………
10
Ejemplo……………………………………………………………………
12
Pruebas de Cumplimiento…………………………………………………
14
Cuestionarios de Control Interno Aduanero (Empresas Beneficiarias del Régimen de Zona Franca)…………………………………………….

15CONCLUSION………………………………………………………………..
19
FUENTES ELECTRONICAS……………………………………………….
20



INTRODUCCION


Las aduanas son entes públicos de carácter nacional prestadoras de servicios, cuya actividad consiste en controlar la entrada y salida de mercancías al territorio nacional, formando así un sistema aduanero, el cual se enmarca en la concepción de políticas económicas, comerciales y aduanera delestado.

El sistema aduanero debe ser una manifestación de la política del estado para lograr el bienestar de su población, mediante la concepción y aplicación de políticas de diferente orden como: promover el desarrollo económico de un país, o región, así como proteger, motivar o desalentar el desarrollo de actividades en los distintos sectores económicos.

Su Certificación


Reglamento DeCertificación Del Operador Económico Autorizado

TÍTULO II
DE LA CERTIFICACIÓN
CAPÍTULO I
DE LOS REQUISITOS PARA EL OTORGAMIENTO DE LA CERTIFICACIÓN

Artículo 4°.- Criterios

Para la obtención de la Certificación de OEA el operador debe cumplir con los siguientes criterios:

1. Trayectoria satisfactoria de cumplimiento de la normativa vigente.
2. Sistema adecuado de sus registros contables y logísticos.
3.Solvencia financiera y patrimonial debidamente comprobada.
4. Adecuado nivel de seguridad.

Cada uno de los criterios requiere del cumplimiento de los requisitos e indicadores establecidos.

Artículo 5°.- Trayectoria satisfactoria de cumplimiento de la normativa vigente

La trayectoria satisfactoria de cumplimiento de la normativa vigente se cumple mediante los siguientes requisitos eindicadores:


1. Requisitos generales para obtener la Certificación de OEA


a) Estar inscrito en el Registro Único de Contribuyentes (RUC) en estado activo y condición habido.
b) Haber presentado ante la SUNAT, en los últimos cuatro (04) años calendario, anteriores al año de la fecha de presentación de la solicitud de certificación, información correspondiente a los estados financieros y el balance decomprobación, de acuerdo a la forma y plazos establecido para la declaración anual del impuesto a la renta de tercera categoría.
c) Haber presentado y regularizado sus declaraciones de obligaciones tributarias y declaraciones aduaneras de mercancías, durante los doce (12) últimos meses anteriores a la fecha de presentación de la solicitud de certificación, de acuerdo a las formas y plazos establecidaspor la SUNAT.
d) Los representantes legales, a la fecha de presentación de la solicitud de certificación, no deberán encontrarse en ninguna de las siguientes situaciones:
1) Tener indicios de delito tributario, aduanero, lavado de activos, tráfico ilícito de drogas y/o delito contra los derechos intelectuales, denunciados ante el Ministerio Público por una entidad gubernamental.
2) Estarcomprendidos en procesos judiciales en trámite por denuncias de delito tributario, aduanero, lavado de activos, tráfico ilícito de drogas y/o delito contra los derechos intelectuales.
3) Tener sentencia condenatoria por delito tributario, aduanero, lavado de activos, tráfico ilícito de drogas y/o delito contra los derechos intelectuales.
4) Ser responsables solidarios de los operadores a que se...