Control interno de los efectos por cobrar

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Control interno de los efectos por cobrar
Para poder salvaguardar este activo es importante e indispensable establecer una serie de normas en torno a esta cuenta:
1.- aprobación de un funcionarioresponsable
Debe existir una persona o funcionario responsable que apruebe la aceptación de los efectos por cobrar como respaldo a transacciones de crédito realizadas
2.-registros detalladosDeben llevarse registros detallados de esta cuenta y cuadrar mensualmente estos con el mayor general
3-custodia física
Los efectos por cobrar deben estar resguardados bajo la custodia de personas, queno llevan los registros ni de aquellas que aprueban los créditos
4.- arqueos físicos
Se deben realizar arqueos físicos por sorpresa y comparar esos resultados con los registros
5.- confirmaciónEnviar periódicamente el estado de cuenta a los clientes pidiéndoles la confirmación de los saldos pendientes
6.- efectos por cobrar vencidos
Aquellos efectos por cobrar que estén vencidos porun tiempo superior al normal establecido, esto se le debe notificar al funcionario responsable
7.- prorrogas, renovaciones y baja por incobrables
Las prorrogas por cobrar, las renovaciones delefecto y la baja en libros por resultar incobrables, debe ser aprobada por personas diferentes al custodio y a aquellas personas que llevan los registros
8.- efectos descontados y al cobro
Se debenestablecer los adecuados registros de aquellos efectos que han sido descontados en bancos o que han sido enviados al cobro, para así de esta forma poder hacer el correspondiente seguimiento. Estosregistros deben permitir conocer el estado de tales efectos en cada banco, por cliente y por fecha de vencimiento.
Además de esto periódicamente debe ser solicitada del banco la confirmación de losefectos que aun se encuentren en su poder y conciliar tal información con los registros.

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