Control Interno: Hotelería
Páginas: 12 (2882 palabras)
Publicado: 19 de mayo de 2013
¿QUÉ ES EL CONTROL INTERNO?
Conjunto de métodos, prácticas, normas y procedimientos dentro del plan de la organización y todos los métodos coordinados y medidas adoptadas dentro de una empresa con el fin de salvaguardar sus activos y verificar la confiabilidad de los datos contables.
¿QUIÉN ES EL RESPONSABLE?
El gerente de la empresa, quien está a cargo del gerente de producción, de ventas yde administración.
OBJETIVOS BÁSICOS
1.- Proteger el capital contable.
2.- Obtener información confiable y eficiente.
3.- Promoción de la eficiencia operativa.
4.- Adhesión a las políticas de la empresa por parte del personal.
PROTECCIÓN DEL CAPITAL
La empresa tiene necesidad de tener un capital, está obligada a realizar una serie de medida que tiendan a su conservación; con el fin deno interrumpir su gestión.
¿CÓMO PROTEGER EL CAPITAL?
1) SERVICIO DE VIGILANCIA
• Prevenir robos.
• Dar alarma contra incendios.
• Controlar entrada y salida de personal, visitas, transportes, etc.
• Controlar carga y descarga de mercancía y documentación.
• Observar el funcionamiento de los servicios internos.
• Custodiar transporte interno y externo.
• Proteger y asegurar a laspersonas.
2) SISTEMA DE PROTECCIÓN CONTRA INCENDIOS
• Determinar la ubicación geográfica de áreas con mayor riesgo.
• Establecer un sistema de alarma.
• Controlar el estado de los equipos.
• Realizar simulacros.
• Verificar que el seguro contra incendios cubra el capital.
3) MANTENIMIENTO PREVENTIVO
• Protección de los bienes afectados a la producción o generación de ingresos.
4)SEPARACIÓN DE FUNCIONES Y RESPONSABILIDADES
• Ningún individuo debe realizar, al mismo tiempo, las funciones de: Manejo, registro y custodia de bienes.
5) POLÍTICA DE SEGUROS
• Los bienes están sujetos a pérdidas, robos, hurtos, sustracción, destrucción total o parcial.
6) COMPROBANTES O FORMULARIOS PRENUMERADOS
• Posibilita la acción de controlar el flujo de información, se deberá llevar acabo las siguientes medidas: comprobantes anulados, comprobantes perdidos, comprobantes inutilizados, identificación de usuarios y formularios electrónicos.
7) REGISTRO DE FIRMAS Y RÉGIMEN DE AUTORIZACIONES
• Debe existir un registro de firmas que conforman o autorizan operaciones relevantes en el funcionamiento de la organización.
• Se debe conocer cuáles son sus facultades o qué está permitidoejecutar.
8) DEPÓSITO TOTAL DE LOS INGRESOS MONETARIOS
• Los fondos monetarios deben ser depositados en su totalidad y en la misma forma en que han sido percibidos.
9) EMISIÓN DE UN CHEQUE POR CADA EGRESO
• Cada vez que la empresa hace una erogación monetaria, la misma debe quedar reflejada en un cheque realizado en forma nominativa.
• Método de emisión nominativo, no a la orden ycruzado.
10) CHEQUE CON MÁS DE UNA FIRMA
• Los cheques deben contar con más de una firma, lo que permite distribuir la responsabilidad de los funcionarios firmantes.
11) OBLIGACIONES CON TERCEROS
• El acto debe estar conformado con la firma de más de un funcionario responsable.
12) ARCHIVOS
• Contienen y conservan la historia de la organización.
13) RESTRICCIONES DE ACCESO
• Áreasfísicas.
• Información confidencial.
14) CONTROLES DE SUPERVISIÓN
• Presencia de un responsable cuya función es confirmar y verificar que se hayan cumplido todos los controles.
15) CLAVES DE ACCESO A LA INFORMACIÓN
• Deben existir claves de acceso, deben contener ciertos requisitos y no pueden ser usadas por otras personas que no sean el propio usuario.
¿CÓMO OBTENER INFORMACIÓN CONFIABLE YEFICIENTE?
1) MANUAL DE CUENTAS CONTABLES
• Ayuda a estandarizar las cuentas contables que se deben utilizar para registrar cada operación.
2) CONCILIACIÓN DE INFORMACIÓN
• Constante estudio o conciliación de la información analítica con la sintética.
3) INSTRUCCIONES QUE DETERMINEN UNIFORMIDAD
• Información debe contener la particularidad de ser homogénea y consistente en cuanto...
Conjunto de métodos, prácticas, normas y procedimientos dentro del plan de la organización y todos los métodos coordinados y medidas adoptadas dentro de una empresa con el fin de salvaguardar sus activos y verificar la confiabilidad de los datos contables.
¿QUIÉN ES EL RESPONSABLE?
El gerente de la empresa, quien está a cargo del gerente de producción, de ventas yde administración.
OBJETIVOS BÁSICOS
1.- Proteger el capital contable.
2.- Obtener información confiable y eficiente.
3.- Promoción de la eficiencia operativa.
4.- Adhesión a las políticas de la empresa por parte del personal.
PROTECCIÓN DEL CAPITAL
La empresa tiene necesidad de tener un capital, está obligada a realizar una serie de medida que tiendan a su conservación; con el fin deno interrumpir su gestión.
¿CÓMO PROTEGER EL CAPITAL?
1) SERVICIO DE VIGILANCIA
• Prevenir robos.
• Dar alarma contra incendios.
• Controlar entrada y salida de personal, visitas, transportes, etc.
• Controlar carga y descarga de mercancía y documentación.
• Observar el funcionamiento de los servicios internos.
• Custodiar transporte interno y externo.
• Proteger y asegurar a laspersonas.
2) SISTEMA DE PROTECCIÓN CONTRA INCENDIOS
• Determinar la ubicación geográfica de áreas con mayor riesgo.
• Establecer un sistema de alarma.
• Controlar el estado de los equipos.
• Realizar simulacros.
• Verificar que el seguro contra incendios cubra el capital.
3) MANTENIMIENTO PREVENTIVO
• Protección de los bienes afectados a la producción o generación de ingresos.
4)SEPARACIÓN DE FUNCIONES Y RESPONSABILIDADES
• Ningún individuo debe realizar, al mismo tiempo, las funciones de: Manejo, registro y custodia de bienes.
5) POLÍTICA DE SEGUROS
• Los bienes están sujetos a pérdidas, robos, hurtos, sustracción, destrucción total o parcial.
6) COMPROBANTES O FORMULARIOS PRENUMERADOS
• Posibilita la acción de controlar el flujo de información, se deberá llevar acabo las siguientes medidas: comprobantes anulados, comprobantes perdidos, comprobantes inutilizados, identificación de usuarios y formularios electrónicos.
7) REGISTRO DE FIRMAS Y RÉGIMEN DE AUTORIZACIONES
• Debe existir un registro de firmas que conforman o autorizan operaciones relevantes en el funcionamiento de la organización.
• Se debe conocer cuáles son sus facultades o qué está permitidoejecutar.
8) DEPÓSITO TOTAL DE LOS INGRESOS MONETARIOS
• Los fondos monetarios deben ser depositados en su totalidad y en la misma forma en que han sido percibidos.
9) EMISIÓN DE UN CHEQUE POR CADA EGRESO
• Cada vez que la empresa hace una erogación monetaria, la misma debe quedar reflejada en un cheque realizado en forma nominativa.
• Método de emisión nominativo, no a la orden ycruzado.
10) CHEQUE CON MÁS DE UNA FIRMA
• Los cheques deben contar con más de una firma, lo que permite distribuir la responsabilidad de los funcionarios firmantes.
11) OBLIGACIONES CON TERCEROS
• El acto debe estar conformado con la firma de más de un funcionario responsable.
12) ARCHIVOS
• Contienen y conservan la historia de la organización.
13) RESTRICCIONES DE ACCESO
• Áreasfísicas.
• Información confidencial.
14) CONTROLES DE SUPERVISIÓN
• Presencia de un responsable cuya función es confirmar y verificar que se hayan cumplido todos los controles.
15) CLAVES DE ACCESO A LA INFORMACIÓN
• Deben existir claves de acceso, deben contener ciertos requisitos y no pueden ser usadas por otras personas que no sean el propio usuario.
¿CÓMO OBTENER INFORMACIÓN CONFIABLE YEFICIENTE?
1) MANUAL DE CUENTAS CONTABLES
• Ayuda a estandarizar las cuentas contables que se deben utilizar para registrar cada operación.
2) CONCILIACIÓN DE INFORMACIÓN
• Constante estudio o conciliación de la información analítica con la sintética.
3) INSTRUCCIONES QUE DETERMINEN UNIFORMIDAD
• Información debe contener la particularidad de ser homogénea y consistente en cuanto...
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