Control interno

Caso: Auditoría interna No.1 (actuaciones y normas de auditoría).

A. El Auditor Interno recibe documento relativo a los funcionarios autorizados a tramitar las partidas presupuestarias del año en curso, sin embargo, sin motivo aparente omite parte de esa evidencia y en su informe final indica que no le fueron entregados todos los documentos solicitados.

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Notamos claramente la falta de independencia en la actuación del Auditor Interno, y la forma que actúa para proteger los intereses de Funcionarios (Servidores Públicos), demostrándose parcial y falto de objetividad (art.4, b, c).Uno de los siete principios (Arto. 34) que rigen la Administración Pública es la “Rendición de cuentas”; en este caso notamos la omisión de evidencia importante respecto a la realización del presupuesto, de igual manera, la comunicación de resultados preliminares de auditoría (Arto. 58) es importante para que se presenten los alegatos sustentados documentalmente, para un oportuno análisis yconsideraciones en el informe correspondiente, sin embargo al no realizarlo, aceptan una responsabilidad directa o solidaria en el hecho presentado por los funcionarios, y por el acto de omisión su responsabilidad ya sea directa o indirecta es notoria. (Art. 75, art. 76) | 1.10- la objetividad del auditor compromete la calidad del servicio de auditoría, el ocultamiento de documentos es reprobable ysancionable. 1.30- el Auditor tenía la obligación de informar por escrito a sus superiores o a la contraloría General de la República de tales indicios de irregularidades. 2.20 d- la exclusión de datos y documentos crea un riesgo que según el nivel puede ser clasificado como bajo, medio o alto. 2.30. El auditor no toma en cuenta que existe una supervisión o revisión por una persona ajena al trabajo,será documentada en papeles de trabajo, comunicando los resultados de la Auditoría y sus hallazgos. 2.60- la máxima autoridad de la entidad no emitirá una carta salvaguarda, puesto que el Auditor no incluyo resultados de estos documentos que si le fueron presentados. | 5. Permitir, por negligencia o por intención, la violación de la Ley; o incumplir las disposiciones reglamentarias, los manuales ylas normas específicas de las Entidades u Organismos, o aquellas de carácter generalmente obligatorio, expedidos por el Contralor General o por el Ministro de Finanzas. 28. Dejar de incluir algún recurso financiero, de cualquier naturaleza, en el proyecto de Presupuesto de la Entidad u Organismo.35. Omitir el registro oportuno de las transacciones.44. No presentar todas las pruebas de evidenciadisponible en el transcurso del examen especial o de la auditoria gubernamental.SANCIONESLas sanciones administrativas se impondrán por el correspondiente Ministro de Estado o la autoridad nominadora de la entidad u organismo de que depende el servicio respectivo, o por el Consejo Superior de la Contraloría general de la República. |
B. Participa en el diseño de controles a la ejecuciónpresupuestaria, reuniéndose separadamente con cada funcionario en el proceso de gestión financiera e imparte algunas instrucciones formales que fueron puestas en práctica, tiempo después esas operaciones son evaluadas por él mismo en su efectividad y precisión.

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 Arto. 35 En ningún caso las Unidades de Auditoría Interna ejercerán controles previos. |  2.20- El auditor deberá planear de forma previa cada trabajo de auditoría de modo que sea desempeñado de manera efectiva. Habrá una reunión previa con los miembros del equipo de auditoría, las actividades serán descritas y resumidas en papeles...