CONTROL INTERNO

 CUESTIONARIO   DE CONTROL INTERNO                                                      
A. ANÁLISIS DE RIESGOS                                                                
1. ¿Se verifica un seguimiento periódico del plan estratégico?                        
2. ¿Se inspecciona cuál es el posicionamiento de la compañía respecto a la competencia
3. ¿Se efectúan reuniones habitualesde la alta dirección para tratar asuntos          
estratégicos del negocio?                                                              
4. ¿Se examina la rentabilidad de las diversas unidades de negocio?                    
5. ¿Se analiza el riesgo de crédito?                                                  
6. ¿Se analiza el riesgo de obsolescencia de las existencias?                         
7. ¿Se analiza la rentabilidad de las inversiones en activos fijos?                    
8. ¿Se controla la actividad y los resultados de las delegaciones y/o filiales?        

B. CICLO DE COMPRAS, INVERSIONES, NÓMINAS Y PAGO                                      
1. ¿Está centralizada la función de compras?                                          
2. ¿Existe controlpresupuestario de las compras?                                      
3. ¿Están autorizadas las compras e inversiones previamente a su solicitud? (en el caso
de inversiones se analiza la suficiencia presupuestaria).                              
4. ¿Existe una lista de proveedores autorizados?      


CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO                                                                                                             
CICLO DE INGRESOS   Y CUENTAS POR COBRAR                                                                                           OBSERVACIONES                
INGRESOS            
¿Existe una orden de venta autorizada, un documento de embarque y una factura de venta para cada venta?    

¿Se obtiene la aprobación de crédito antes de cada venta?                             
¿Existe verificación interna de concordancia entre artículos embarcados y ordenes de venta?
                               
¿Se han revisado las sumas y extensiones de la factura?  
           
¿Existe una tarifa oficial de precios y una política predefinida de descuentos y        devoluciones?      
¿Se exige un nivel suficiente de autorización parasepararse de las preestablecidas en cuanto a precios y descuentos?  


CAPITULO 1
El CONTROL INTERNO
INTRODUCCIÓN
El control interno es de importancia para la estructura administrativa contable de una empresa . Esto asegura que tanto son confiables sus estados contables , frente a los fraudes y eficiencia y eficacia operativa.
DEFINICIÓN
El sistema de control interno comprende el plan de laorganización y todos los métodos coordinados y medidas adoptadas dentro de una empresa con el fin de salvaguardar sus activos y verificara la confiabilidad de los datos contables.
EL CONTROL INTERNO EN EL MARCO DE LA EMPRESA
Contra mayor y compleja sea una empresa , mayor será la importancia de un adecuado sistema de control interno, entonces una empresa unipersonal no necesita de un sistema decontrol complejo.
Pero cuando tenemos empresas que tienen mas de un dueño , muchos empleados, y muchas tareas delegadas . Por lo tanto los dueños pierden control y es necesario un mecanismo de control interno. Este sistema deberá ser sofisticado y complejo según se requiera en función de la complejidad de la organización.
Con las organización de tipo multinacional, los directivos imparten ordeneshacia sus filiales en distintos países, pero el cumplimiento de las mismas no puede ser controlado con su participación frecuente . Pero si así fuese su presencia no asegura que se eviten los fraudes.
Entonces cuanto mas se alejan los propietarios de las operaciones mas es necesario se hace la existencia de un sistema de control interno estructurado.
LIMITACIONES DE UN SISTEMA DE CONTROL...