Control Interno

SISTEMA DE COMPRAS Y CUENTAS POR PAGAR:
Durante las entrevistas y las observaciones de campo llevadas a cabo con el personal de la empresa en la etapa preliminar de la auditoría, se obtiene lasiguiente información sobre el flujo de las transacciones:
A) Entrevista con el Jefe del Almacén
1. Se revisan periódicamente los mínimos de existencias con base en la información del sistema AS400
2.No se trabajan con puntos de reorden
3. Por las mercancías que se encuentran en nivel mínimo, se elabora requisición de compra en original y copia.
4. La requisición de compra se autoriza por el jefedel Almacén
5. El original se envía a la Gerencia de Compras y la copia se archiva en el consecutivo del almacén
6. Las requisiciones se numeran en el momento de su expedición
B) Entrevista con elGerente de Compras
7. El Gerente revisa que la requisición esté autorizada y, después, el Jefe de Compras la captura en el sistema AS400. La computadora selecciona el mejor proveedor, desde el puntode vista del precio más bajo.
8. El sistema emite automáticamente el pedido en original y 5 copias.
9. El Gerente de Compras revisa el pedido y lo autoriza.
10. El Director de Finanzas autorizasolo los pedidos que a juicio del Gerente de Compras son muy importantes; la razón es que “el principio de delegación implica confianza en el subordinado”.
11. La distribución del pedido es lasiguiente:
a. Original Proveedor
b. Copia 1 Almacén
c. Copia 2 Contabilidad
d. Copia 3 Consecutivo-Compras
e. Copia 4 Expediente proveedor-Compras
f. Copia 5 Control de Calidad
12. En caso de queel Gerente de Compras no autorice el pedido, se reinicia el proceso en el paso B7 anterior.
C) Proveedor
13. Con base en los datos del pedido, surte mercancías.
14. Los embarques se envían conremisión en original y copia.
D) Entrevista con el Jefe del Almacén
15. Cualquier empleado del Área de Recepción o el jefe del Almacén recibe el embarque de mercancías.
16. Para tal efecto, se...