Control interno
Páginas: 16 (3965 palabras)
Publicado: 1 de noviembre de 2011
CONTROL INTERNO
CONCEPTO.- Son los pasos que toma una compañía para prevenir el fraude, tanto la malversación de activos como los informes financieros fraudulentos. Contribuye además a garantizar el control de la manufactura y de otros procesos.
Un proceso, realizado por el Consejo de Administración, los Directivos y otro personal, cuyo fin es ofrecer una seguridad razonable de laconsecuencia de objetivos en las siguientes categorías.
1. confiabilidad de los informes financieros.
2. eficacia y eficiencia de las operaciones.
3. cumplimiento de las leyes y regulaciones aplicables.
Incluye los métodos con que los altos directivos delegan autoridad y asignan responsabilidad de funciones como venta, compra, contabilidad y producción. El control interno incluye además elprograma para preparar, comprobar y distribuir a varios niveles ejecutivos los informes y análisis que le permitan mantener el control sobre las actividades que realizan en una gran corporación.
MEDIOS DE OBTENER EL CONTROL INTERNO
El control interno varia mucho entre las organizaciones, según factores como el tamaño, la naturaleza de las operaciones y los objetivos. Ciertas característicasson esenciales para un buen control interno en las grandes Empresas:
1. Ambiente de control.
2. Proceso de evaluación del riesgo.
3. Sistema de información aplicable a los informes financieros y a la comunicación.
4. Actividades de control
5. Monitoreo de los controles
AMBIENTE DE CONTROL
Crea el tono de la organización al influir en la conciencia de control.
INTEGRIDADY VALOSRES ÉTICOS.- Debe establecerse normas conductuales y éticas que desalienten la realización de actos deshonestos, inmorales o ilegales. Políticas oficiales, códigos de conducta y ejemplo.
COMPROMISO CON LA COMPETENCIA.-Los empleados deberán dominar las técnicas y los conocimientos necesarios para cumplir con sus obligaciones. En teoría los ejecutivos deberían contratar personal con laescolaridad y la experiencia adecuada dándoles después una supervisión y capacitación apropiada.
CONSEJO DE ADMINISTRACIÓN O COMITÉ DE AUDITORÍA.- El amiente de control se ve profundamente afectado por la ineficiencia del consejo de Administración o el comité de auditoria.
El comité de auditoria se encargue de nombrar, compensar y supervisar la labor del despacho contable, habrá de integrarse conmiembros independientes que no sean funcionarios ni empleados y que tampoco tengan cargos que mermen su independencia.
FILOSOFÍA Y ESTILO OPERATIVO DE LOS EJECUTIVOS.- Algunos son extremadamente agresivos en los informes financieros y conceden gran importancia al cumplir con las proyecciones o a superarlas.
Otros equipos son extremadamente conservadores y evitan el riesgo. Estas filosofías yestilos operativos tan diferentes afectan a la contabilidad global de los estados financieros.
ESTRUCTURA ORGANIZACIONAL.- Una estructura bien diseñada ofrece la base para planear, dirigir y controlar las operaciones. Cuando las decisiones están centralizadas y dominadas por un individuo, sus capacidades y su carácter moral son extremadamente importantes para los auditores, cuando se utiliza unestilo descentralizado, los procedimientos para evitar este proceso entre muchos gerentes cobran la misma importancia, la responsabilidad debe dividirse así.
1. Autorizar las transacciones.
2. Llevar registro de ellas.
3. custodiar los activos
RESPONSABILIDADES DE LOS DEPARTAMENTOS DE FINANZAS Y CONTABILIDAD.- El tesorero del departamento de finanzas se encarga de las operacionesfinancieras y de la custodia de los valores realizables. Entre sus actividades figuran las siguientes: planear las necesidades futuras de activos, establecer políticas de crédito para los clientes, atender las necesidades financieras a corto y largo plazo. Además custodian las cuentas bancarias y otros valores realizables, invierte el efectivo ocioso, maneja los ingresos de efectivo y realiza...
CONCEPTO.- Son los pasos que toma una compañía para prevenir el fraude, tanto la malversación de activos como los informes financieros fraudulentos. Contribuye además a garantizar el control de la manufactura y de otros procesos.
Un proceso, realizado por el Consejo de Administración, los Directivos y otro personal, cuyo fin es ofrecer una seguridad razonable de laconsecuencia de objetivos en las siguientes categorías.
1. confiabilidad de los informes financieros.
2. eficacia y eficiencia de las operaciones.
3. cumplimiento de las leyes y regulaciones aplicables.
Incluye los métodos con que los altos directivos delegan autoridad y asignan responsabilidad de funciones como venta, compra, contabilidad y producción. El control interno incluye además elprograma para preparar, comprobar y distribuir a varios niveles ejecutivos los informes y análisis que le permitan mantener el control sobre las actividades que realizan en una gran corporación.
MEDIOS DE OBTENER EL CONTROL INTERNO
El control interno varia mucho entre las organizaciones, según factores como el tamaño, la naturaleza de las operaciones y los objetivos. Ciertas característicasson esenciales para un buen control interno en las grandes Empresas:
1. Ambiente de control.
2. Proceso de evaluación del riesgo.
3. Sistema de información aplicable a los informes financieros y a la comunicación.
4. Actividades de control
5. Monitoreo de los controles
AMBIENTE DE CONTROL
Crea el tono de la organización al influir en la conciencia de control.
INTEGRIDADY VALOSRES ÉTICOS.- Debe establecerse normas conductuales y éticas que desalienten la realización de actos deshonestos, inmorales o ilegales. Políticas oficiales, códigos de conducta y ejemplo.
COMPROMISO CON LA COMPETENCIA.-Los empleados deberán dominar las técnicas y los conocimientos necesarios para cumplir con sus obligaciones. En teoría los ejecutivos deberían contratar personal con laescolaridad y la experiencia adecuada dándoles después una supervisión y capacitación apropiada.
CONSEJO DE ADMINISTRACIÓN O COMITÉ DE AUDITORÍA.- El amiente de control se ve profundamente afectado por la ineficiencia del consejo de Administración o el comité de auditoria.
El comité de auditoria se encargue de nombrar, compensar y supervisar la labor del despacho contable, habrá de integrarse conmiembros independientes que no sean funcionarios ni empleados y que tampoco tengan cargos que mermen su independencia.
FILOSOFÍA Y ESTILO OPERATIVO DE LOS EJECUTIVOS.- Algunos son extremadamente agresivos en los informes financieros y conceden gran importancia al cumplir con las proyecciones o a superarlas.
Otros equipos son extremadamente conservadores y evitan el riesgo. Estas filosofías yestilos operativos tan diferentes afectan a la contabilidad global de los estados financieros.
ESTRUCTURA ORGANIZACIONAL.- Una estructura bien diseñada ofrece la base para planear, dirigir y controlar las operaciones. Cuando las decisiones están centralizadas y dominadas por un individuo, sus capacidades y su carácter moral son extremadamente importantes para los auditores, cuando se utiliza unestilo descentralizado, los procedimientos para evitar este proceso entre muchos gerentes cobran la misma importancia, la responsabilidad debe dividirse así.
1. Autorizar las transacciones.
2. Llevar registro de ellas.
3. custodiar los activos
RESPONSABILIDADES DE LOS DEPARTAMENTOS DE FINANZAS Y CONTABILIDAD.- El tesorero del departamento de finanzas se encarga de las operacionesfinancieras y de la custodia de los valores realizables. Entre sus actividades figuran las siguientes: planear las necesidades futuras de activos, establecer políticas de crédito para los clientes, atender las necesidades financieras a corto y largo plazo. Además custodian las cuentas bancarias y otros valores realizables, invierte el efectivo ocioso, maneja los ingresos de efectivo y realiza...
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