control interno

UNIVERSIDAD TÉCNICA DE COMERCIALIZACIÓN Y DESARROLLO
CARRERA DE CIENCIA ADMINISTRATIVA
TITULO DEL TRABAJO
Control Interno

2012

INTRODUCCIÓN

Teniendo en cuenta que lo mas importante dentro de una empresa son los RR.HH, ya que de ello depende en gran medida la obtención de los resultados, pues de nada nos sirve tener los recursos tecnológicos mas avanzados, si laspersonas que la operan o que ejecutan los planeamientos no se encuentran capacitadas, o no son los adecuados para el area que los asignamos, por todo esto y mucho mas es indispensable el adoptar un sistema de CONTROL INTERNO enfocando sus acciones en los diferentes niveles haciendo énfasis, en los aspectos de gestión como agente evaluador y asesor.
La administración del personal implica elmanejo del recurso mas apreciado, de toda organización de ahí la importancia que debemos dar al de poder llegar a contar con personas integras que nos ayudaran a alcanzar los objetivos trazados con la mayor eficiencia y en el menor tiempo posible.














Objetivos de Control Interno
 
Los puntos principales de control interno del área de Recursos Humanos que el auditor va aanalizar vienen determinados por los siguientes puntos:
a) Existencia de unos criterios claros y escritos en relación a la contratación del personal, la fijación de los salarios, y la confección de los recibos salariales y su pago; teniendo que estar todo ello debidamente autorizado.
b) Se deben mantener unos expedientes de personal, los cuales tienen que tener un carácter de estrictaconfidencialidad, debiendo contener para cada trabajador de la empresa tanto datos de carácter general(nombre, dirección, lugar de residencia y nacimiento, nº de afiliación a la Seguridad Social, como todos aquellos datos de su perfil profesional (referencias,experiencialaborales),personal (tipo de contratación con la compañía, fecha de comienzo en la empresa, departamento, categoría profesional, sueldoinicial, autorización de domiciliación de la nómina, cambios y movilidad dentro de la entidad) académico(expediente académico, certificados de cursos e idiomas) relevantes. Esta tarea concerniente registro del personal de la empresa debe estar asignada a algún empleado que, con una jerarquía superior, se ocupe de estos temas, o bien si la empresa dispone de ello, del Departamento de RecursosHumanos.
c) Existencia de organigramas actualizados y medios de seguridad para la custodia de dichos expedientes de personal y toda aquella información confidencial sobre los recursos humanos de la empresa, como el libro de matrícula y el libro de visitas.
d) Establecimiento de procedimientos para la fijación de revisiones periodicas que la gerencia estime oportuno, sobre aspectos de ordeninterno como los sueldos y salarios, las vacaciones, ascensos y promociones, fechas y formas de pago, horas extras, gastos de viaje, cursillos y formación del personal, primas e incentivos al mismo, etc.
e) Existencia de listados, resumen de nominas por mes y trabajador, lo que facilita el control y la comparación de saldos entre períodos, y entre los datos reales y las cifras que se hayan podidopresupuestar por los órganos directivos, permitiendo un más rápido análisis de desviaciones.
f) Fijación de métodos razonables para la adecuada distribución de todos los gastos relacionados con los recursos humanos entre costes directos, indirectos y generales
g) Conciliación de forma periódica entre las cuentas bancarias y los pagos de nominas.
h) En el caso de que la empresa utilice tarjetas decontrol de tiempos, se debe conciliar las horas pagadas con las que aparecen en ellas.
i) Existencia de la supervisión de todas las cuestiones laborales por un experto (bien interno o externo) en estos temas
j) Análisis de la causas de las bajas temporales (índices de ausentismo laboral), y de las bajas definitivas
k) Adecuado cumplimiento de la compañía de la Ley de Prevención de Riesgos...