- Control interno

AUDITROIA I
TEMA 4- CONTROL INTERNO

EJERCICIOS

1. Tomando como base la circulación vehicular en la UNEMA, establezca, de acuerdo a sus experiencias personales, los controles ydeficiencias que usted percibe en el mismo.

2. En el teatro Primiun el cajero ubicado en la sala de la entrada, recibe el efectivo de los clientes y opera una máquina que emite boletosnumerados en serie. Para ingresar al cine, el cliente entrega el boleto a la persona de la puerta que se encuentra ubicada a 3 metros de la sala de entrada al cine. El portero rompe elboleto por la mitad, abre la puerta al cine y le regresa el talón. La otra mitad del boleto se deposita por el encargado de puerta en una caja cerrada.

a) Indique que controlesinternos se encuentran presentes en el planteamiento señalado anteriormente
b) Suponga que el cajero y encargado de puerta se confabulan para sustraer entradas de efectivo…¿qué medidas decontrol interno servirían para revelar el fraude?

3 Los siguientes planteamientos son errores o irregularidades que ocurrieron en uno de sus clientes. Identifique uno o mas controles nopresentes, consecuencia y recomendación en estos planteamientos que propiciaron la ocurrencia de estos errores o irregularidades:

a) Las facturaciones a clientes salían con elprecio equivocado. La facturación era computarizada

b) Una factura de un proveedor se pagó 2 veces. El 2do pago se efectuó con un duplicado de factura original

c)Se vendió una mercancía a un precio por debajo del costo, porque no sabia que el costo había cambiado

d) Cuando se recibió el inventario en el almacén. Se lleno el informe derecepción de conformidad con lo señalado en la factura del proveedor y se envió a contabilidad.. Un inventario físico efectuado con posterioridad, evidenció faltante del inventario recibido.